目 录
一、引言........................................................................................................................1
二、内部控制的相关理论制度....................................................................................1
1、内部控制的内涵及范围..................................................................................1
2、内部控制的作用..............................................................................................1
三、民营中小企业普通存在的内部控制主要问题....................................................2
1、不够重视内部控制问题....................................................................................2
2、公司治理机制不够完善.....................................................................................2
3、岗位职责不清，不相容职务分工不够明确....................................................2
4、会计信息失真，缺乏内部审计........................................................................2
5、缺乏绩效管理机制，影响工作效率................................................................3
6、内部控制制度的执行人员素质不够................................................................3
四、中小民营企业内部控制现状的主要成因............................................................3
1、从客观上看........................................................................................................3
2、从主观方面上看.................................................................................................3
五、加强内部控制的对策............................................................................................3
1、完善内部控制环境.........................................................................................3
2、强化风险意识.................................................................................................4
3、构建风险评估体系.........................................................................................4
4、健全内部审计控制...........................................................................................4
5、信息与沟通.......................................................................................................5
六、参考文献................................................................................................................6
民营中小企业内部控制主要问题分析及对策
一、引言
自改革开放以来，我国中小民营企业飞速发展，在我国经济中占据越来越大的比重，已经成为经济增长的重要支柱，其作用和地位随着国有经济战略性调整而日益突出。然而在现代市场竞争体制下，许多中小民营企业由于规模、发展历程以及自身组织结构的特点，出现内部控制薄弱，管理水平低下，成本分析粗劣，企业经营风险和财务风险增加，财务人员素质偏低等问题，阻碍了中小民营企业的发展，要解决这些问题，就有必要对我国中小企业内部控制现状进行系统分析，本文就以上问题现状入手，分析其存在原因，并就改善措施提出了一些对策。
