现金的内部控制

现金的内部控制

[摘 要] 企业的绝大部分对外经济业务都涉及现金的收付，因此企业因重视对现金的管理，对之实施尽可能严密的内部控制，其目的当然在于维护企业及其所有者的利益，但在客观上一定程度地保护了经办现金业务人员，使他们较少有可能因失检受到法律的惩罚。

[关键词] 现金收付 现金管理  内部控制

现金的含义及现金管理内容

（一）现金的含义

现金是指随时可作为流通与支付手段的票据，不论其是法定货币或是信用票据，只要具有购买或支付能力，均可视为现金。现金是流动性最大的一种货币资金，它可以随时用来购买所需物资、支付日常零星开支、偿还债务等。

现金从理论上讲有广义和狭义之分。狭义现金是指企业所拥有的硬币、纸币，即由企业出纳员保管作为零星业务开支之用的库存现金；广义现金则包括库存现金和视同现金的各种银行存款、流通证券等。