目 录
一、中小企业内部控制的概念………………………………………………………2
二、中小企业内部控制存在的问题…………………………………………………2
（一）不注重制定与实施内部控制管理制度 ………………………………………2
（二）不注重工作岗位委任，不相容职位一人兼任 ………………………………2
（三）会计人员素质参差不齐，造成会计资料乱、漏的现象 ……………………2
（四）内部审计职能弱化 ……………………………………………………………3
（五）信息与沟通不及时 ……………………………………………………………3
(六)管理水平较低，缺乏长远战略眼光 …………………………………………3（七）缺乏完善的信贷体系能力 ……………………………………………………3
（八）领导成本意识不强 ……………………………………………………………3
（九）产品设计的成本意识缺位 ……………………………………………………3
（十）营销费用过高 …………………………………………………………………4
二、改善中小企业内部控制的建议…………………………………………………4
（一）、提高全员对内部控制的认识，加强企业内部控制环境建设 ……………4
（二）建立不相容职务岗位分离制度………………………………………………4
（三）提高中小企业管理者的管理意识……………………………………………4
（四）重视人才培养和人力资源的效用……………………………………………4
（五）讲求资本运行效率……………………………………………………………5
(六) 积极引进先进的成本管理和控制措施………………………………………5
（七） 完善成本管理和控制保障系统 ……………………………………………5
（八）、加强预算管理 ………………………………………………………………5
四、中小企业建立内部控制的必要性………………………………………………5
五、结论………………………………………………………………………………6
参考文献………………………………………………………………………………6
一、中小企业内部控制的概念
内部控制是单位为了提高经营效率、充分有效地获得和使用各种资源，达到既定管理目标，而在单位内部实施的各种制约和调节的组织、计划、程序和方法，实质上内部控制是一种管理控制。内部控制是企业各项管理工作的基础，是企业持续发展的保证；内部控制制度在企业中具有核心地位。中小企业也不例外。中小企业在我国国民经济中占据重要地位，在一定程度上，中小企业促进了我国国民经济的发展，尽管如此，中小企业还没有发挥出其所有的作用，也就是说没有
