对加强企业集团货币资金内部控制的思考
目 录
企业集团货币资金内部控制的现状及失效原因---------------1页
(一)企业集团货币资金内部控制的现状-------------------------1页
1、资金支出失控、亏损增加------------------------------1页
2 、资金决策权分散、缺乏监督---------------------------2页
3、货币资金内部控制基础薄弱------------------------2页
(二)企业集团货币资金内部控制失效的原因分析-------------------2页
1、缺乏有效资金预算控制---------------------------------------2页
2、缺乏有机的组织结构体系-----------------------------2页
3、货币资金内部控制制度不完善，执行不得力----------------2页
4、管理者内控意识薄弱--------------------------------3页
二、加强企业集团货币资金内部控制的对策-----------------------3页
（一）加强资金预算控制----------------------------------------3页
（二）加强货币资金相关业务的组织控制-----------------------4页
（三）加强货币资金业务的制度控制-------------------------4页
1、建立不相容职务相互分离控制制度--------------------5页
2、建立货币资金授权审批制度------------------------------5页
3、建立完善的货币资金业务处理程序制度--------------------5页
4、加强货币资金风险控制，建立有效激励机制制度-----------------6页
（四）提高企业集团货币资金业务信息化管理的程度----------------7页
（五）提高管理人员和会计人员的素质------------------------8页
参考文献----------------------------------------------------------9页
对加强企业集团货币资金内部控制的思考
摘要：货币资金是企业流动性最强、控制风险最高的资产，是企业生存与发展的基础。大多数贪污、受贿、诈骗、挪用公款等违法乱纪行为都与货币资金有关。所以为保证货币资金内控目标有效实施，更需加强对其货币资金的内部控制和管理。而企业集团由于其组织形式的特殊性，因此其资金内部控制也有自身的特殊性。将内部控制与货币资金实务相结合，鉴于企业集团目前货币资金内控制度失效的表现，分析成因，探讨企业集团货币资金内部控制对策，有效完成货币资金内控目标。
关键词：企业集团 内部控制 货币资金
