关于在新准则下我国企业所得税会计处理问题探讨

关于在新准则下我国企业所得税会计处理问题探讨

摘要

企业所得税会计是会计制度与税收制度规定之间的差异在所得税会计核算中的具体体现。所得税会计处理就是依照税法的要求,按照规定的时间和法定的程序将应税所得全面完整地确认与计量,准确及时地反映应税所得与会计利润之间的差异,并将这些差异按照性质的不同,采用特定的会计处理方法将其在会计报表上系统地反映。随着企业经营范围的扩大，所得税会计处理方法的不同，会计制度与税法在收益、费用或损失的确认和计量原则方面的不同，从而导致按照会计制度计算的税前会计利润与按照税法规定计算的应税所得之间存在差异，对所得税会计会产生重要影响。因此，企业缴纳所得税时需要进行纳税调整。

【关键词】：差异  纳税影响会计法  会计处理方法

目录

摘要 1

一、企业所得税的概述 1

二、新会计准则对税会差异处理的新规范 2

（一）新会计准则目标影响税会差异处理的方法不同 2

（二）采用资产负债表债务法来处理税会之间的暂时性差异 2

（三）计税基础和暂时性差异的确定是资产负债表债务法的核心问题 3

三、会计核算对所得税的影响 4

（一）计提减值准备对所得税的影响 4

（二）股权投资业务对所得税的影响 4

（三）资产负债表日后事项对所得税的影响 6

四、企业所得税会计的发展趋势 6

(一) 内外资企税制统一化 6

（二）税制更为细分具体化、内在统一化 6

五、关于税会差异协调的建议 7

（一）自行建造固定资产初始成本的确定有必要协调 7

（二）会计制度和税法在对外投资方面的协调问题 7

（三）公允价值计量方面的协调 7

结论 8

参考文献 8