浅谈中小企业内部控制制度

  浅谈中小企业内部控制制度 

摘要

中小企业是国民经济的重要组成部分，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。我国改革开放以来，中小企业发展迅速，在经济发展和社会生活中发挥着越来越重要的作用。但由于其产出规模小、人员较少且一般身兼数职、资本和技术构成较低、资金薄弱等因素，使得其管理缺乏内部控制的观念。内部控制制度是现代企业管理的重要手段。目前许多中小企业大多都还未建立起完善的内部控制制度。本文从当前中小企业内部控制存在的各种问题，提出了建立企业内部控制制度的各项措施：提高对内部控制的认识，加强岗位牵制力；加强风险评估，提高风险意识；加强企业内部财务人员的管理，杜绝会计失真；企业应建立严密的实物管理体系；强化企业的内部监督制度，督促内部控制的有效实施.

［关键词］中小企业，内部控制，问题，对策

   

目录

摘要 1

前言 2

1．中小企业建立内部控制制度的必要性 2

２．目前中小企业内部控制存在的主要问题 2

2.1对内部控制认识不足，岗位缺少牵制性 3

2.2缺乏有效的防范企业经营风险体系 3

2.3对会计信息真实性的控制缺乏有效性 3

2.3.1原始凭证虚假 3

2.3.2财务账目管理混乱 3

2.3.3虚列成本，虚计收入 3

2.3.4资产、收入、负债、成本费用失真 3

2.4企业财产、物资、会计资料等管理混乱 4

2.5缺乏实质性的内部审计监督 4

3建立和完善中小企业内部控制的对策 4

3.1提高对内部控制的认识，加强岗位牵制力 4

3.2加强风险评估，提高风险意识 5

3.3加强企业内部财务人员的管理，杜绝会计失真 5

3.4企业应建立严密的实物管理体系 6

3.4.1限制接近 6

3.4.2实物保护 6

3.4.3实物清查 6

3.5强化企业的内部监督制度，督促内部控制的有效实施 6

4 结语 7

[参考文献] 8