计算机会计信息系统内部控制研究
摘 要
本文首先从会计信息的变迁以及会计信息化的现状出发，对计算机会计信息系统内部控制进行了概述。分析了计算机会计信息系统内部控制的目的，具体对维护资产资源安全和完整、保证会计信息的准确可靠、有效地考核评价工作业绩、促进企业经济效益的提高以及保证财务活动的合法合规进行了讨论。并对计算机会计信息系统电算化的风险以及计算机会计信息系统内部控制的类型进行探讨。再进一步从组织形式的变化、控制方式的变化、存储介质的变化、控制范围的变化、交易授权的变化和网络带来的问题这六个方面分析了计算机工作环境对会计信息系统内部控制的影响。并且尝试提出了加强计算机会计信息内部控制的有效措施，具体为加强职务不相容的内部控制、加强操作管理的内部控制、加强硬件管理的内部控制、加强软件管理的内部控制、加强数据安全的内部控制、加强会计档案管理的内部控制以及加强网络安全的内部控制七项具体措施。最后介绍了计算机会计信息系统内部控制在用友软件中的具体应用。
关键词： 会计信息系统 内部控制 财务软件
目 录
摘 要 I
ABSTRACT II
1引言 1
2计算机会计信息系统内部控制概述 2
2.1计算机会计信息系统内部控制的目的 2
2.1.1维护资产资源的安全完整 2
2.1.2保证会计信息的准确可靠 2
2.1.3保证评价工作业绩的有效性 2
2.1.4促进企业经济效益的提高 3
2.1.5保证财务活动的合法合规 3
2.2计算机会计信息系统的风险 3
2.2.1不适当的系统设计带来的风险 3
2.2.2错误的连续性重复性带来的风险 3
2.2.3数据与责任的高度集中带来的风险 4
2.2.4存储介质的变化带来的风险 4
2.2.5会计电算化舞弊带来的风险 4
2.3计算机会计信息系统内部控制的类型 4
3计算机工作环境对会计信息系统内部控制带来的变化 6
3.1计算机工作环境对内部控制带来组织形式的变化 6
3.2计算机工作环境对内部控制带来控制方式的变化 6
3.3计算机工作环境对内部控制带来存储介质的变化 6
3.4计算机工作环境对内部控制带来控制范围的变化 7
3.5计算机工作环境对内部控制带来交易授权的变化 7
3.6计算机网络环境给会计信息系统带来的变化 7
4加强计算机会计信息系统内部控制应采取的对策 8
4.1加强职务不相容的内部控制 8
4.2加强操作管理的内部控制 8
4.3加强硬件管理的内部控制 9
4.3.1机房环境管理 9
4.3.2设备安全管理 9
4.4加强软件管理的内部控制 9
4.5加强数据安全的内部控制 10
4.6加强会计档案管理的内部控制 10
4.6.1会计数据档案管理的控制 10
4.6.2系统开发与维护更新文本档案管理的控制 11
4.6.3系统操作痕迹记录档案管理的控制 11
4.7加强网络安全的内部控制 11
4.7.1周界控制 11
4.7.2访问控制 11
4.7.3数据通讯控制 12
4.7.4防病毒控制 12
5计算机会计信息系统内部控制在用友软件中的体现 13
5.1功能权限的控制 13
5.2数据权限的控制 14
5.3金额权限的控制 15
6结束语 17
参考文献 18
谢 辞 19
