现金流量表的运用与分析研究

现金流量表的运用与分析研究1

一、现金流量表的概述1

1、现金流量表的概念1

2、 现金流量表的内容与作用1

（1）现金流量表的内容1

（2）现金流量表的作用2

二、企业现金流量表的分析2

1、现金流量的结构分析2

2、现金流量表的比率分析2

(1)偿债能力分析2

(2)获利能力分析2

(3)财务弹性分析3

三、现金流量表分析的不足3

1、现金和现金等价物界定的狭隘性3

2、人为操纵费用化和资本化3

3、现金流量类别划分不统一4

4、粉饰良好的经营现金流4

四、对现金流量表运用与分析的改进4

1、明确现金等价物的界定，细化复杂项目4

2、引入自由现金流量4

3、借鉴其他国家或地区的现金流量划分方法4

4、提高会计从业人员的职业道德素质，完善监督体系4

现金流量表的运用与分析研究

[摘要]现金及现金流量与一个企业的生存、发展、壮大息息相关，对于金融风险日益加剧的今天，企业现金及现金流量的重要性更为显著，现金及现金流量的实现主要借助于现金流量表。现金流量表是反映一家公司在一定时期现金流入和现金流出动态状况的报表，对分析企业财务状况起着不可替代的作用。笔者通过对企业现金流量表的分析研究，发现了企业在运用现金流量表进行财务分析时的不足，并提出了相应的对策，为改善企业资金管理指明了方向。

[关键词]现金流量表  分析研究 结构分析