关于企业内部控制方法的探析

摘要I

一、内部控制简述2

（一）内部控制概述2

1、 企业内部控制的定义

2、 开展内部控制工作的作用

3、 设计内控体系的原则

（二）企业内部控制的目标                      2

1、遵循相关法律法规和规章制度工。

     2、保护资产安全完整，企业经营管理的关键是对企业人、财、物这三个方面的管理。

     3、保证财务报告及相关信息真实完整。

     4、促进提高经营效率和效果。

     5、促进实现发展战略，这是企业几部控制的终极目标。

二、当前企业内部控制存在的问题3

（一）企业内部控制现状3

1、对内控认识偏差较大，存在诸多不当观念

2、业务改革步伐回快，企业内部控制制度不完善

（二）企业内部控制制度不完善

1、企业内部控制制度执行不力

2、缺乏有效的监督机制和激励机制

（三）企业内部控制管理不到位

1、企业内部审计不到位

2、企业人员之间缺乏沟通

三、加强现代化企业内部控制的对策措施             4

（一）建立适合本单位实际的内部控制制度          4

（二）改进内部控制的治理基础，完善控制环境4

（三）重视对内部控制的检查和监督

参考文献8

作者：王再昌 2010年

致谢9

企业内部控制问题研究

关于企业内部控制方法的探析

摘要

内部控制评价是企业实行内部控制的重要组成部分,是保证内部控制有效实施和持续改进的重要手段。越来越多的企业认识到内部控制评价问题的重要性,实务界和学术界也越来越关注内部控制评价问题。本文通过对已有文献进行系统的回顾,对内部控制评价体系的构建进行综述,我国学者大多是从企业经营管理的不同视角,或是通过案例进行实证研究,以及借鉴COSO1992框架对该课题进行了研究。最后本文分析了现有文献对这一领域研究的成果和局限性,进而对未来该领域的研究提出建议。

内部控制制度建设与完善是企业管理体系中不可或缺的重要组成部分，目前我国企业内部控制仍存在诸多缺陷，企业应积极借鉴国外发达国家内部控制的先进经验，来提高本企业内部控制制度，构建与完善符合本企业要求的内部控制制度。加强企业内部控制制度的建设是促进企业健康发展、良性循环的重要途径。企业建立内部控制是为了保护企业资产的安全、完整，保证会计信息的正确、合法，保证经营活动的高效、经济，保证企业内部管理活动顺畅而又相互制约，最终有助于提高企业的经济效　益和企业目标的实现，增强企业在市场经济下的竞争能力。随着时代的进步和社会经济的发展，企业规模越来越大，促使企业在发展过程中面临的竞争也日趋激烈。当前企业经营更多涉足资本市场，从事衍生金融工具交易，实施国际化发展战略，拓展作业链、控制链，目标驱动从追求短期利润最大化转向追求长期价值最大化，从谋求业主利益最大化到权衡相关者利益最大化。建立什么样的内部控制制度与企业行为直接相关。

关键词　企业内部控制；原则；存在问题；措施