识别上市公司利润操纵的方法及对策

一、上市公司利润操纵概述1

（一）利润操纵的内涵1

（二）企业利润操纵的基本形式1

1、虚增利润 1

2、虚减利润 1

3、平衡利润 1

4、冲销利润 1

（三）利润操纵的危害1

二、上市公司利润操纵的原因3

（一） 扭亏为盈以改善公司在二级市场上的形象 3

（二）为避免摘牌、退市 3

（三）为规避所得税而操纵利润3

（四）获取私人利益 3

（五）上市公司高管人员的业绩考核 4

（七）上市时提高价格以获取信贷资金和商业信用 4

三、识别上市公司利润操纵的方法及对策

（一）识别方法5

1、对上市公司进行现金流量的分析 5

2、对上市公司的利润来源进行分析 5

3、对上市公司进行不良资产和关联方之间的交易分析 5

（二）防范对策6

1、健全法律法规和完善相关制度准则 6

2、完善公司治理，建立合理的激励机制 6

3、规范考核与考评体系，缩小上市公司利润操纵的空间 7

4、加强实施新会计准则情况的披露 7

5、加强证券监管力度，营造良好外部环境 8

6、强制司法介入健全民事赔偿机制 8

7、加强道德建设和诚信教育，提升投资者基本素质 8

四、总结10

五、致谢 11

六、参考文献12

一、上市公司利润操纵概述

（一）利润操纵的内涵

利润指“企业销售产品是的收入扣除成本价格和税金以后的余额，在不同的社会条件下，利润的内涵不同，体现的社会关系不同。”从经济学角度来说，利润又被简称为经济利润或是超额利润，其中经济利润中包含了机会成本，它既可以是正数也可以是负数。在完全竞争的市场环境中，企业的边际成本和边际收入之间等同时是产生损失最小化或是利润最大化的前提，企业可持续发展的基础是负经济利润数值必须不低于企业的平均变动成本，要不然企业必将面临倒闭。 

（二）企业利润操纵的基本形式

1、虚增利润