浅谈货币资金的会计控制

浅谈货币资金的会计控制

在企业所拥有的资产中，货币资金是企业中流动性最强的资产，是进行生产经营活动不可缺少的条件。货币资金既是资本运动的起点，又是资本运动的终点。尽管其在企业资产总额中所占比重不大，但能因其特殊性，最容易出现问题，也最容易被经管人员挪用和侵吞，企业发生的舞弊事件大多与现金有关。所以每个企业应特别重视货币资金的管理和控制。

一、货币资金会计控制的要点

1、把好货币资金支出关。常言道，节流等于开源。因此，控制非法和不合理的资金流出，等于为单位带来了等量在今年流入。如何判定哪笔支出合法、合理，要做到“四审四看”。即：一是审支付申请，看是否有理有据；二是审支付程序，看审批程序、权限是否正确，审批手续是否完备；三是审支付复核，看复核工作是否到位；四是审支付办理，看是否按审批意见和规定程序、途径办理。

2、管住货币资金的流入点。就是要搞清楚前是从哪儿来的，以什么形式来的，来了多少，害缺多少，没来的钱怎么办。同时，对已2取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设小金库，不得帐外设帐，严禁收款不入账。

3、管住银行账户。要按照有关规定，及时、定期对银行开户点进行认真清理和检查。有些单位在同一银行的不同营业网点开立账户，或者跨行开户、随意开户。更有甚者，将本单位公款以职工个人名义私存银行现象也较普遍。

4、管住现金盘存点。现金是流动性最强的资产，由于它使用方便，也一直是犯罪分子最“青睐“的对象。单位的日常现金盘点工作应增加第三者参与盘点或监盘，保证现金账面余额与实际库存相符。