个人所得税筹划在薪酬管理中的应用

摘要：在全面深化税制改革的背景下，个人所得税成为其中重要一环。新个人所得税法改变了以往分类计征的个人 所得税制，确立了综合与分类相结合的混合计征体制，是个人所得税法的一次根本性的变革。文章从新个人所得税法的 改革要点入手，分析新个税法改革对企业薪酬制度带来的一次性年终奖励为代表的企业薪酬激励措施或将失效、境内 任职受雇的外籍人员工作安排、高层管理人员税收筹划等的影响，并在此基础上提出企业的应对举措。

关键词：个人所得税筹划；专项附加扣除；征管体制

目录

一、个人所得税纳税筹划与薪酬管理的关系2

（一）个人所得税纳税筹划对薪酬管理的作用2

1．有利于增加员工的实际收入2

2．有利于提高企业凝聚力2

3．有利于企业制定科学薪酬管理方案2

4．有利于降低单位薪酬的税收负担3

5．有利于提高企业和员工的税收意识3

二、薪酬管理有关因素对个人所得税纳税筹划的影响3

（一）薪酬管理目标的影响3

（二）薪酬策略的影响3

三、个人所得税改革对企业薪酬制度的影响4

（一）企业部分薪酬激励措施或将失效4

（二）征管模式改变带来的冲击4

（三）影响在境内任职、受雇的外籍人员、港澳台居民5

（四）反避税条款对高管税负的影响5

四、新个人所得税法下企业的应对策略5

（一）评估新个人所得税法对员工收入的影响5

（二）运用信息化系统，提高薪酬管理的效率和准确性5

（三）梳理外籍员工相关税收政策，调整相应工作安排6

（四）重新设计高管薪酬架构6

四、结束语7

参考文献7