会计师事务所内部控制体系构建及实践问题

内部控制体系的构建及实践对会计师事务所业务开展及提升起着决定性作用，根据笔者调查，目前我国会计师事务所内部控制体系的构建及实践中还存在一些问题，为了确保事务所内部控制工作的有效进行，我们有必要对会计师事务所内部控制体系的构建及实践进行分析及研究，以期会计师事务所能够应对复杂多变的内外部环境，并为做大做强打下坚实基础。

本文将对会计师事务所内部控制体系构建及实践问题进行研究，分别从会计师事务所内部控制理论研究、会计师事务所构建内部控制体系的必要性分析、内部控制体系构建现状及其成因分析、会计师事务所内部控制体系存在问题的应对策略四个部分进行阐述。

在翻阅前人对该问题的学术著作中发现，前人研究更侧重于内部控制体系构建及实践的理论研究，缺少详实的数据分析，本文从更多的具体数据出发，去分析内部控制体系构建及实践问题，力图做到理论与实践相结合，系统构建符合事务所运作特点的内部控制体系，切实解决事务所管理实践中遇到的疑难问题，提升事务所整体运行的管理水平。

关键词：会计师事务所  内部控制体系  注册会计师行业

目  录

一、会计师事务所内部控制理论研究1

（一）内部控制及内部控制体系1

（二）会计师事务所内部控制及内部控制体系1

二、会计师事务所构建内部控制体系的必要性分析2

（一）会计师事务所的内忧2

（二）会计师事务所的外患3

三、内部控制体系构建现状及其成因分析6

（一）合伙人层面：组织形式及股权结构不合理，不利于决策6

（二）员工层面：人力资源配置不合理，缺乏相应的绩效奖惩机制，人员流动频繁6

（三）内部监督与业务质量控制方面：内部质量控制，流于形式，未真正防范风险7

四、会计师事务所内部控制体系存在问题的应对策略7

（一）合伙人层面7

（二）员工层面9

（三）内部监督与业务质量控制方面11

五、研究结论12

参考文献13