基于内部控制视角下的A股市场财务舞弊的成因及对策分析

内部控制是为了保证业务活动的有效进行和企业资产的安全与完整,有效的企业内控制度可以防止和纠正错误与舞弊,合理保证会计资料的真实、合法、完整,因此,内控制度建设在企业管理中尤为重要。良好的内部控制有利于提高金融行业资金的利用率。但近年来，因内部控制制度的不完善，A股市场上频繁出现违背内部审计独立性和权威性的现象。本篇论文主要针对A股市场舞弊的现状，发生的原因以及手段和影响进行分析，对因内部控制不够完备而造成的舞弊现象进行研究，并提出加强和完善对内部控制的建设。

关键词：内部控制; 财务舞弊；A股市场；对策分析

目录

一、 绪论1

（一） 研究背景与研究意义1

1． 研究背景1

2． 研究意义1

（二） 研究内容与方法1

1． 研究内容1

2． 研究方法1

（三） 国内外研究文献综述2

1． 国外文献综述2

2． 国内文献综述2

3． 文献评述3

二、 内部控制不完善的相关概念及理论3

（一） 内部控制不完善的定义3

（二） 内部控制不完善的相关理论3

1． 内部控制的独立性原则3

2． 内部控制的权威性原则4

3． 舞弊三角理论4

三、 因内控不完善导致的A股市场财务舞弊分析4

（一） A股市场财务舞弊的现状4

（二） A股市场舞弊案发生的成因6

1． 不正当利益的驱动6

2． 内部监督缺乏力度7

3． 内控制度执行不足7

（三） A股市场舞弊案发生的手段分析8

1． 虚调利润8

2． 关联交易9

3． 虚假信息9

4． 隐瞒重大事项10

四、 对中国上市公司内部控制的建立与完善的启示11

（一） 加强对经济活动的监管11

（二） 杜绝不正当的关联交易11

（三） 培养公司的社会道德观11

（四） 加强财务报表内部控制11

五、 结论12

（一） 研究结论12

（二） 展望未来12

参考文献13