科技公司的内部控制问题研究——以金亚科技为例

中文摘要

随着我们国家现代科技的进步和快速发展,科技创业有限公司已经发展成为新兴的科技服务行业,但是这个几十年来迅猛发展的新兴行业同时也给我们的企业内部遗留下了很多的财务管理问题,其中一个问题比较突出的财务管理问题就是存在企业财务的徇私舞弊和财务造假的现象。许多的中小型企业为了有效地利用财务笼络虚假的企业内部资金,粉饰虚假的企业内部财务数据,提供虚假的企业内部财务会计报告等信息,,而这些都往往实际上是主要的来源于对这些企业内部财务风险控制的不足。

论文以深圳金亚科技公司环境舞弊为其代表的上市公司案例在较为系统地详细介绍了金亚科技上市公司内部财务环境舞弊控制的理论和基本概念、基本环境控制理论的内容基础上,以运用文献调查研究法和现场案例调查分析法对深圳金亚科技的上市公司财务管理内部环境舞弊的现象产生及其原因、手法及上市公司财务环境舞弊管理人员的行为识别方法等相关问题进行了较为系统的研究和分析,主要的内容和重点包括:一、梳理内部的环境舞弊控制基本的环境舞弊理论,回顾了国内外内部的控制环境舞弊理论的研究及其发展的重大背景和其历史进程,并就内部财务环境的控制与深圳金亚科技的上市公司财务管理内部环境舞弊的内部机制相关性问题和实践进行了深入的分析和阐述;二、细述了深圳金亚科技的上市公司财务管理内部环境的舞弊所存在的需要及时暴露的内部环境舞弊问题以及其环境控制的内部机制存在问题;三、从内部的环境舞弊控制五关键管理要素:内部环境控制的财务管理环境、风险评估、控制内部的活动、信息与环境控制政策的有效沟通和对接以及上市公司管理与内部监督的有效机制五个视角深入地分析了深圳金亚科技的上市公司财务环境舞弊案;四、针对上市公司提出的内部控制问题,找到合理的内部控制对策。本文主要内容旨在为金亚科技上市公司主管部门提高财务内控的质量、监管部门加强和完善对金亚科技上市公司的内部控制监管。

关键词：金亚科技、内部环境控制、财务舞弊

目录

一、 绪论1

（一） 研究背景及研究意义1

（二） 研究内容及方法2

二、 公司现状3

（一） 公司概况3

（二） 财务作假及内控现状3

三、 公司问题5

（一） 内部环境问题5

（二） 风险评估问题6

四、 改进措施7

（一） 内部控制改进建议7

（二） 公司治理优化11

五、 总结12

参考文献14