中国工商银行内部控制问题及对策探讨

中国工商银行是我国的四大国有银行之一，体量巨大，是全球唯一的资产规模突破4万亿美元的银行。中国工商银行的稳定经营对银行的稳定乃至全国的金融体系的安全都有重要的影响，然而从最近几年的情况来看，中国工商银行的问题似乎也是最多的。鉴于此，本文聚焦于中国工商银行的内部控制，以内部控制五个基本要素为出发点，结合中国工商银行近年来在内部控制上的表现，分析证监会与银监会的一些处罚措施，经研究得出我国工商银行目前存在的内部控制问题主要表现为以下方面：内部环境尚待优化、缺乏完善的风险评估体系、控制活动未得到贯彻落实、内部监督比较薄弱，基于问题原因分析，阐述了应对之策，具体包括：优化治理机制、完善内控环境、创建风险预警系统、提高风险评估能力、制定有效的控制活动措施、完善内部控制监督制度、提高内部审计效率，意在为强化中国工商银行内部控制体系的有效性提供实践依据。

关键词：中国工商银行；内部控制；对策；监督

目录

一、 引言1

（一） 选题背景1

（二） 研究意义1

二、 商业银行内部控制的有关理论综述2

（一） 商业银行内部控制定义2

（二） 内部控制五要素2

（三） 《商业银行内部控制指引》概述2

三、 中国工商银行内部控制存在的问题分析3

（一） 中国工商银行简介3

（二） 中国工商银行内部控制体系3

（三） 中国工商银行内部控制存在的问题3

1． 内部环境尚待优化3

2． 缺乏完善的风险评估体系4

3． 控制活动未得到贯彻落实5

4． 内部监督比较薄弱6

四、 中国工商银行内部控制问题的原因分析6

（一） 中国工商银行内控治理机制缺失6

（二） 缺少风险预警建设7

（三） 以业绩为导向的控制理念、忽视业务风险7

（四） 内部审计部门缺乏独立性7

五、 中国工商银行内部控制的完善建议7

（一） 优化治理机制、完善内控环境7

（二） 创建风险预警系统，提高风险评估能力8

（三） 制定有效的控制活动措施8

（四） 完善内部控制监督制度、提高内部审计效率8

六、 结论9

参考文献10