企业所得税汇算清缴工作中存在的问题及对策

[摘要] 2014年国税总局出台了新的汇算清缴纳税申报方面的新政策，纳税申报方面变化很大。在汇算清缴过程中,企业面临更多更复杂的问题和风险。本文通过对企业所得税汇算清缴的现状进行阐述和浅析，阐述了我国企业目前在对企业在所得税进行汇算清缴时所存在的问题以及相应的解决对策。

[关键字]  企业所得税汇算清缴； 

目  录

引  言1

一、2014年度企业所得税汇算清缴的变化1

（一）新增企业基础信息表1

（二）新增期间费用明细表1

（三）新增视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表2

（四）新增专项用途财政性资金纳税调整明细表2

（五）新增捐赠支出纳税调整明细表2

（六）新增固定资产加速折旧、扣除明细表2

（七）针对企业重组、政策性拆迁等特殊事项新增纳税调整明细表3

（八）删除资产减值准备项目调整明细表3

（九）新增5张一级税收优惠明细表附表3

（十）新增3张境外所得税税收抵免明细表二级附表4

二、企业所得税汇算清缴所面临的主要风险4

（一）补税及承担税收滞纳金风险5

（二）行政或刑事处罚风险5

（三）增加企业税负风险6

三、企业所得税汇算清缴存在的问题6

（一）不健全的管理配套措施6

（二）税务机关人才缺少6

（三）不均衡发展的中介发展市场7

（四）申报不实的企业销售收入，虚增费用、成本等扣除项目7

四、关于企业所得税汇算清缴的问题的对策8

（一）运用分类管理提高管理的有效性8

（二）把纳税辅导作为切入点，优化纳税服务8

（三）重视发挥中介服务机构作用8

（四）加强评估和检查企业所得税9

四、结束语9

致谢语10

参考文献11