企业所得税税收筹划问题分析

随着我国市场经济体制地不断完善，税收筹划将成为纳税人生产经营活动中一个十分重要的组成部分，征税机关和纳税人要意识到税收筹划在投资、经营和纳税中的重要作用。税收筹划作为纳税人对经济利益的一种追求是完全必要的，但税收筹划的实施必须有一定的法律环境和配套措施，必须以符合税收政策导向为和税法精神为前提，充分发挥税收经济杠杆的调节作用，从而真正体现税收筹划的价值，以促进我国经济的发展。

在我国税收制度逐步完善的今天，人们对税收筹划开始有了更深一层的积极认识：税收筹划已与企业的改革和发展产生了内在联系；税收筹划已经是我国税收法制日臻完善情况下企业的必然选择，是建立现代企业制度的必然要求。在这样的环境下，企业有必要采取积极的应对措施，将投资活动和税收筹划很好的结合起来，谋求自身的更大利益。本文从企业所得税的税收筹划的必要性和可行性出发，分析了企业所得税的税收筹划存在的问题，并据此提出了企业所得税的税收筹划方法，指出了企业所得税在税收筹划时面临的风险及其防范措施，最后结合案例加以分析说明了关键问题。

关键词：所得税；税收筹划；可行性；方法

目录

导 言1

（一）选题背景及意义1

（二）国内外研究现状1

1.国内研究现状1

2.国外研究现状3

一、企业所得税的税收筹划理论5

（一）企业所得税税收筹划的必要性5

1.多种纳税方案的存在5

2.“税收陷阱”（tax trap）的存在6

3.税收利益（tax benefits）的存在6

（二）企业所得税税收筹划的可行性6

1.理论上可行7

2.实践上可行7

二、企业所得税税收筹划在中国的困境9

（一）对投资活动税收筹划存在错误认识9

（二）我国投资活动税收制度不够完善9

（三）缺乏从事投资活动税收筹划的专业人才9

三、影响企业所得税税收筹划的因素——以M公司为例9

（一）M公司基本概况9

（二）M公司纳税环境分析10

1.公司适用的企业所得税政策10

2.公司生产经营环境分析10

(三)M公司实施税收筹划的策略分析11

1.获取资金的时间价值11

2.实现涉税零风险11

3.提高总体经济效益12

4.维护自身合法权益12

（四）M公司企业所得税税收筹划存在的问题12

1、企业外部环境存在的问题12

2.公司企业所得税税收筹划内部环境存在的问题13

四、企业所得税税收筹划建议14

（一）营造良好的外部环境14

（一）营造良好的内部环境16

结论18

参考文献19