浅谈内部审计风险的成因及防范

【摘要】在现代企业管理中，内部审计以其独特的职能作用，具有着不可或缺的地位。财务管理系统内部控制系统开发以及风险控制体系不完善，这些都对我们在生产和各种类型企业的安全运行造成严重影响，直接导致许多企业效率低下甚至长期亏损。在这一过程中，内部审计制度显得尤为必要和迫切。它是市场经济环境下现代企业制度的必然要求，关系着企业的稳健经营与持续发展。一些企业建立了相对完善的内部审计制度，发挥了内部审计职能，在内部审计控制、评价和咨询中发挥了重要作用。但是，我国企业在实践中还存在一些内部审计风险，导致内部审计效率低下，亟待进一步采取风险控制措施。本文在阐述内部审计风险含义、特点的基础上，选取YC集团为具体案例，结合该公司内部审计工作的实际情况，对其内部审计风险进行具体的分析。然后，从内部因素、外部因素两个方面总结和分析了YC集团审计风险的成因。最后，结合前述YC集团实际情况，提出了一些内部审计风险防控的对策和建议。

【关键词】内部审计风险、成因、防范措施

目录

一、内部审计风险的概述2

（一）内部审计风险的概念2

（二）内部审计风险的特征2

1.客观性2

2.普遍性2

3.潜在性2

4.可控性2

二、YC集团内部审计风险现状2

（一）公司简介2

（二）YC集团内部审计的应用现状3

1.企业内部审计部门的安排与设置3

2.企业内部审计模式3

3.内部审计取得的成绩3

（三）YC集团内部审计风险分析3

1.＂三重一大＂决策制度建立落后3

2.手续佣金与赔付占保费收入比例逐年升离3

3.与资产管理业务相关内部控制措施与流程不完备3

三、YC集团内部审计风险的成因分析4

（一）内部原因4

1.内审机构独立性弱，内控制度不健全4

2.内审对象的复杂性，内审内容的隐蔽性4

3.内审程序不合理、方法模式不规范4

4.内审人员风险意识薄弱，个人业务素质偏低5

（二）外部原因5

1.相关法律法规不健全5

2.内部审计体系不完善5

四、YC集团防范与控制内部审计风险的对策及建议6

（一）提升内部审计工作的独立性6

（二）扩大企业内部审计的监管范围，完善内部控制审计底稿6

（三）吸取国外先进经验，探索新的内部审计的模式与方法6

（四）注重复合型审计人才建设，提升内部审计人员专业水平6