中国现行个人所得税问题探析 (2)

中国现行个人所得税问题探析

中文摘要

   随着社会经济的不断发展，国家的税收政策也在不断做与时俱进的调整。个人所得税是调整征税机关与自然人之间由个人所得税征纳与管理过程中所产生的社会关系的法律规范的总称。个人所得税对于国家来讲是重要的税收方面。我国已经将个人所得税起征点上调至5000元，这也是我国逐步降低个人所得税税收，推动社会发展成果由人民共享的重要举措。中国的个人所得税采用分类制所得税制，分类计算应纳税额，工薪阶层的税收负担较重。虽然我国的个人所得税在不断地改革以及完善的过程中，但是依然还是存在一些诸如费用扣除不太合理、征管不到位、逃税避税严重等问题。因此，我国的个人所得税仍需进一步完善。本文针对我国现行的个人所得税问题进行探讨，找到存在的问题以及原因，最后针对存在的问题提出一些合理化建议。

关键词：中国现行个人所得税；存在的问题；对策研究

目  录

绪论 1

一、个人所得税概述 2

（一）个人所得税含义 2

（二）个人所得税的作用 2

1.调节收入分配，促进社会公平 2

2.组织财政收入 2

3.自动稳定器的功能 2

（三）个人所得税税制模式比较 2

1.分类所得税 2

2.综合所得税制 3

3.混合所得税制 3

（四）个人所得税税制变化及征管现状 3

1.薪资个人所得税税制变化 3

2.经营所得个人所得税税率变化情况 4

3.我国个人所得税发展变迁的特点分析 5

（五）个人所得税征管现状 5

二、 我国个人所得税存在的问题及原因 6

（一）我国个人所得税存在的问题 6

1.分类课税不合理 6

2.税率设计不合理 6

3.收入多元化，偷税现象严重 6

4.费用扣除不合理 6

（二）成因分析 6

1.个人所得税整体比重并不高 6

2.纳税人纳税意识弱，征管技术落后，对新个税未严格执行 7

3.缺乏健全的个人收入和财产信息系统 7

4.尚未建立社会信用评价和监督体系 7

三、完善改革个人所得税的税法的建议 7

（一）调整税收结构，提升个税地位 7

（二）改革分类税制，实行分类税制和综合税制相结合的混合税制 7

（三）降低边际税率、扩大级距 7

（四）费用扣除人性化 8

（五）加大对偷漏个人所得税行为的处罚 8

结论 9

参考文献 10