上市公司内部控制问题及对策探讨

中文摘要

经过市场经济发展的实践证明内部控制活动对每一个企业的发展和壮大都会产生极其重要的影响，甚至可以说是一个企业存亡的关键因素之一。自从安然事件的彻底爆发引起了美国政府对企业内部控制的重视后，国内企业也出现了一系列的财务丑闻，这不得不让人思考是否是我们的企业内部控制也出现了问题。毫无疑问，内部控制这个概念引入我国已经有很长的一段时间了，基本上每一家企业都有一套自己的内部控制制度。然而仅仅依靠制定内部控制制度来治理公司是无法产生实际效果的，要发挥内部控制的作用就必须建立一个集内控设计、执行、评价、改进为一体的循环的系统。所以对上市公司而言开展相应的内部控制活动，建立完善的内控体系极为迫切。只有当上市公司建立健全、合理、有效的内控体系，增强内控体系的先进性，才能保证内部控制目标的实现，继而实现公司的经营目标。为了提高我国上市公司生产经营效率，本文结合了国内外内部控制相关文献，从内控制度理论基础入手，探究了我国企业内部控制现状，进而发现了我国上市公司在内部控制上存在的问题，最终找到了相应的解决对策，并得出相关结论。

关键词：上市公司；内部控制；问题；对策

目录

绪论 1

一、 内部控制的理论基础 2

（一） 委托代理理论 2

（二） 权变理论 2

二、 当前上市公司内部控制现状及其主要问题分析 3

（一） 我国企业内部控制现状 3

（二） 上市公司内部控制主要问题 4

1． 上市公司内部控制的法律法规不健全 4

2． 上市公司内部控制观念落后 4

3． 上市公司内部控制风险意识较差 4

4． 上市公司内部控制活动未有效执行 5

5． 上市公司内部控制监督体系不够完善 5

三、 加强上市公司内部控制的途径探讨 6

（一） 我国企业内部控制法律体系 6

（二） 建立良好的企业文化氛围 6

（三） 完善风险管理机制 7

（四） 加强内部控制活动执行力度 7

（五） 健全上市公司的内部监督体系 8

结论 9

参考文献 10