P公司税收筹划风险控制研究

摘  要

随着国家税收法律法规的逐步完善和税收征管力度的提高，以及国民经济的快速发展，公司逐渐认识到税收筹划的重要程度，与税收筹划的相关理论研究与实践随之产生发展。税收负担是企业的一项成本支出，其多少直接影响到企业的利润。目前我国税种较多、税率高低不一，税务征收管理、优惠政策繁杂，如何设计合理的税收筹划方案，降低税务负担，增加企业利润，实现股东益最大化，是企业面临和急待解决的问题。税收筹划在为企业降低税收负担的同时也可能导致非税收损失以及其他成本的增加，带来税收风险的增多，所以税收筹划需全盘考虑。

本文以P公司为研究对象，以P公司股东利润最大化为目标，在符合国家税收法律、法规的前提下，如何结合P公司其自身的经营特点，选择最好的纳税筹划方案实施税收筹划活动，确保能够享受到国家税法政策允许的各项税收优惠，如何跟随国家经济社会的发展潮流，达到国家和企业的共赢，本文希望在前人成

果上实施简单的创新，能够帮助和推动P公司的税收筹划工作。

关键词：税收筹划；税收风险；P公司 

 

目  录

绪  论 1

一、税收筹划的概述 2

（一）税收筹划的概念 2

（二）避税节税与税收筹划 2

二、P公司税收筹划的现状 3

（一）P公司基本情况 3

（二）P公司经营状况与发展规划 3

（三）公司工程项目情况简介 4

（四）“营改增”对P公司工程项目税负的影响 4

三、P公司存在的税收筹划问题 6

（一）对增值税发票的不重视 6

（二）计税方法的运用不灵活 6

（三）税收政策、法律及执法不规范方面存在的风险 7

（四）筹划人员水平及筹划方案选择的风险 7

（五）P公司生产活动所产生的其他税收筹划风险 8

四、P公司对税收筹划风险控制的相关对策 8

（一）重视增值税专用发票的管理 8

（二）灵活运用计税方法 8

（三）学习掌握最新税收法律、法规，加强和税务部门的沟通 9

（四）树立纳税筹划理念及提高筹划人员能力素质 9

（五）规范提高公司管理水平降低税收风险 9

五、结论 10

参考文献 11