注册会计师审计失败原因分析

摘 要

在经济全球化的浪潮之下，我国市场经济不断发展，新时代的新变化、新政策纷繁复杂，给中国的审计行业提出了更高的要求和更大的挑战。注册会计师出具的审计报告具有独立性，作用有三：一是鉴证、二是保护、三是证明。但是，我国审计失败案件的爆发接踵而至，这对注册会计师的审计能力和审计质量造成了不小的质疑，动摇了社会对会计师事务所专业审计的信任，也引发了一系列的负面影响。所以，本文通过探究国内外学者的理论，以中磊会计师事务所审计失败为探索对象，剖析了注册会计师审计失败的各方缘由，最终提出了应对的防范之法。

关键词：注册会计师  审计失败  中磊会计师事务所

目录

摘 要 2

Abstract 3

一、引  言 5

二、注册会计师审计失败原因分析概述 6

（一）审计失败的定义 6

（二）审计失败的识别方法 6

（三）审计失败的影响 7

三、中磊会计师事务所注册会计师审计失败的原因分析 8

（一）中磊会计师事务所简介 8

（二）中磊所审计失败的案例情况 8

（三）中磊所审计失败的原因分析 8

1.银行存款、应收账款函证程序缺失 8

2.未对重大错报风险实施恰当审计程序 8

3.注册会计师职业道德缺失 10

4.被审计单位股权高度集中 10

5.历来处罚成本较低 10

四、防范注册会计师审计失败的策略 12

（一）提高注册会计师的专业胜任能力和职业道德素养 12

（二）会计师事务所应慎重选择被审计单位和建立名誉准入原则 12

（三）公司应健全独立董事制度和内部控制制度 12

（四）政府应加大刑事处罚力度 12

五、结论与展望 14

参考文献 15