审计信息化与企业内部控制流程优化研究

摘要

近年来，随着国内外市场竞争愈演愈烈，企业所面临的风险也复杂多变，各种样式层出不穷。因此，作为企业管理中的重要手段之一，企业内部控制在应对处理各种经营风险及财务风险等方面起着不可或缺的作用。但是，由于我国企业成型速度过快，发展周期短等多方面原因，因此企业内部控制有着诸如制度不完善，流程有漏洞等问题。所以，完善优化企业内部控制流程是企业成功实现内部控制的重要途径。伴随着信息化的不断深入，企业内部控制审计下的内部控制流程与审计信息化的关系愈发紧密，利用审计信息化优化企业内部控制流程成为解决问题的关键。本文通过对现行企业内部控制流程中较容易出现的问题进行研究同，结合XD公司内部控制流程存在的问题，分析了审计信息化与企业内部控制流程优化的关系，以及审计信息化对企业内部控制流程优化的作用。

关键词：审计信息化；内部控制；内部审计

目录

一、 绪论 1

（一） 研究背景及意义 1

（二） 文献综述 1

二、 审计信息化相关基础理论 3

（一） 审计信息化的概念 3

（二） 审计信息化的作用及意义 3

三、 企业内部控制流程相关基础理论 4

（一） 企业内部控制流程的基本概念 4

（二） 现行企业内部控制流程的体系构架 4

四、 企业内部控制流程存在的问题 5

（一） 内部控制环境恶化 5

（二） 内部控制活动失效 5

（三） 内部控制监督不力 5

五、 审计信息化对企业内部控制流程优化的影响 6

（一） 审计信息化与企业内部控制流程优化的关系 6

（二） 审计信息化对企业内部控制流程优化的作用 6

六、 运用审计信息化优化企业内部控制流程--以XD公司为例 8

（一） XD公司基本情况 8

（二） XD公司内部控制流程的组成构架及具体内容 8

（三） XD公司内部控制流程存在的问题 14

（四） 运用审计信息化优化后的XD公司内部控制流程构架 15

七、 结束语 17

参考文献 18