完善中小企业内部控制体系的研究

摘要

如何完善中小企业内部控制的问题是当今我国经济改革发展中的一个重要问题。随着我国社会主义市场经济体制改革的不断深化的不断深入，中小型企业在促进国民经济增长，推动地方经济发展，缓解就业压力，提高城乡居民收入和生活水平方面发挥了重要作用，但在现实中也存在易受到企业自身的规模、资金、人员素质等方面的限制，企业内部控制存在着较多的缺陷等方面的问题，文章围绕此问题从我国中小企业内部控制的现状方面进行了分析，从内控环境、企业目标、风险控制体系、控制活动和企业监督六方面提出了解决对策。

关键词：中小企业；内部控制；风险管理

目录

绪论 1

一、 相关理论概述 3

（一） 中小企业的定义 3

（二） 内部控制的相关理论基础 3

1． 整合内控理论 3

2． 利益相关者理论 4

3． 委托代理理论 4

二、 中小型企业内部控制存在的问题及成因分析 5

（一） 内部控制缺乏环境基础 5

1． 缺乏对内部控制建设重要性的认识 5

2． 组织结构不规范 5

3． 治理结构不完善 5

（二） 目标设定不明确 5

（三） 缺乏系统的风险管理体系 5

1． 事项识别的能力较差 6

2． 风险偏好易受个人影响 6

3． 缺乏有效的风险应对机制 6

（四） 控制活动缺乏规范 6

（五） 信息沟通渠道不畅 6

1． 中小企业员工交流水平较低 6

2． 信息化缺乏统一的数据平台 7

3． 中小企业信息安全存在隐患 7

（六） 内部监督功能软弱 7

三、 解决中小型企业内部控制问题的对策 7

（一） 优化内部控制环境 7

（二） 提高执行者的工作效率 7

1． 适当调整企业的内部构架 7

2． 设立正确的企业目标 7

（三） 建立高效的风控体系 8

1． 确立相对应管理人员 8

2． 采取有效的事项分析方法 8

3． 利用风险图谱评估风险 8

4． 采取有效应对风险措施 8

（四） 提升控制活动的执行力 9

（五） 构建完善信息沟通 9

（六） 健全对企业的监督 9

结论 11

参考文献 12