企业内部控制失效的原因及对策

中文摘要

我国证监会近几年通告的停市企业中，大多数都存在侵占企业资产、财务信息造假、费用支出失控的问题，从根本上说都是企业内部控制失效的表现。为了更好的研究内部控制失效的原因以及如何解决，我选取了具有代表性的金亚科技作为案例进行分析。先给出金亚科技内部控制失效后造成的恶劣影响，接着通过资料查找，从内部控制五要素的角度进行定向分析，得出其内部环境混乱、风险评估过低、无实质性的控制手段以及缺乏有效的监督和信息交流，紧接着通过分析结果，我得出金亚科技内部控制失效是由于管理层长期的不作为，不干涉形成，最终导致财务舞弊发生，最后我根据金亚科技实际情况提出在加强内部环境的基础上要贯彻控制活动，并加大监督力度与增强风险评估手段。

关键词：内部控制； 内部控制失效； 财务舞弊； 金亚科技； 内控五要素

目录

一、绪论 1

（一）研究背景和意义 1

（二）文献综述 1

（三）研究内容和方法 2

二、企业内部控制失效的基础理论分析 3

（一）企业内部控制的相关理论 3

（二）内部控制失效与企业财务舞弊相关性理论 4

三、金亚科技股份有限公司案例分析 5

（一）金亚科技案例背景介绍 5

（二）金亚科技财务舞弊事件回顾 5

（三）从内部控制的角度分析金亚科技 7

四、解决企业内部控制失效的对策 10

（一）加强和牢固内部环境的基础建设 11

（二）采取强而有力的风险评估手段 11

（三）彻底贯彻控制活动 11

（四）构建信息与沟通的畅通“桥梁” 11

（五）完善内部监督与评价 12

结论 13

参考文献 14