上市公司内部控制信息披露问题探究

摘要

在企业之间竞争压力加剧、投资者的投资行为更谨慎理性的背景之下，市场对上市公司的考量更强调综合性与全面性。企业内部控制信息披露情况成为了衡量企业整体实力、发展潜力以及未来前景的重要指标之一。内控信息准确如实地披露不仅有利于投资者的理性决策同时也有利于企业弥补自身不足、调整发展战略。虽然我国近几年在上市公司内控信息披露体系建设方面取得了一定的成绩，但是目前上市公司内部控制信息披露质量的和市场对其需求方面仍存在错位和差距。因此研究我国上市公司内部控制信息的披露是具有理论意义及现实意义的。本文运用文献研究法、比较分析法和数据分析法，通过对2014-2018年《中国上市公司内部控制白皮书》及相关文献的整理分析，从理论基础、我国现实情况等四个方面对我国上市公司内部控制信息披露问题进行了探究。本文对目前我影响我国上市公司内部控制信息披露的因素、问题及解决办法等相关研究成果进行了综述，并在此基础上提出了以进一步健全上市公司内控信息披露机制为中心的研究思路。

关键词：上市公司；内部控制；信息披露

目录

绪论 1

一、 上市公司内部控制信息披露有关概念 2

（一） 内部控制 2

（二） 内部控制信息披露 2

（三） 委托代理理论 2

（四） 信息不对称理论 2

（五） 信息传递理论 3

二、 我国上市公司内部控制信息披露制度与形式 3

（一） 我国内部控制信息披露制度 3

（二） 我国内部控制信息披露的主要形式 3

（三） 我国上市公司内控信息披露现状 4

三、 我国上市公司内部控制信息披露问题及分析 6

（一） 内控信息披露有效性不足、社会责任意识淡薄 6

（二） 上市公司内部控制机制缺乏有效性、设置不合理 6

（三） 政府监管力度不足、标准制定缺漏 6

（四） 外部审计机构职业素养、道德水平较低 7

四、 改善我国上市公司内部控制信息披露状况的建议 7

（一） 健全公司内部控制体系 7

1． 健全内部控制机制 7

2． 完善内部控制结构 8

3． 重视人员素质培养 8

（二） 提高社会监督效力 8

（三） 加强政府监管治理 8

1． 加强政府监管 8

2． 加强执法 9

3． 确立追责制度 9

（四） 提高第三方审计工作质量 9

1． 明确战略地位 9

2． 要优化内部质量控制体系建设 9

3． 提高对从业人员素质要求 9

结论 11

参考文献 12