企业库存现金的管理——以文山市文笔塔商贸有限公司为例

摘要

现金是变现能力最强的资产,在企业的生产过程中短时间的停留，为了满足是企业生产经营活动的开支，也是还钱借钱和进行纳税的一项凭证。因此，足够的现金是企业降低风险、增强资产流动性和债务可清偿性的必要条件。现金同时也是企业最难以控制和最容易发生舞弊现象的资产，这便需要企业拥有一个掌握财务知识且素质比较高的团队来为企业提供稳健扎实的财务管理和经济基础，才能做预算的资金为企业出谋划策，在激烈竞争的社会中立于不败之地。

本文以案例分析的形式对文山市文笔塔商贸有限公司的库存现金管理、内部控制制度、库存现金收付、现金预算等问题进行研究分析。本文以库存现金的相关理论为基础；以财务数据为支撑；以管理现状为依据，对文笔塔商贸有限公司库存现金管理方面的问题进行分析，并提出相应的改善建议。

关键词：库存现金；内部控制；中小企业

目  录

一、 绪论 1

（一） 研究背景与意义 1

（二） 国内外研究现状 1

（三） 研究内容 2

二、 库存现金管理的概述 3

（一） 库存现金管理的含义及原则 3

（二） 库存现金管理的目的及适用范围 3

（三） 现金管理对中小企业的意义 3

三、 文山市文笔塔商贸有限公司现状及风险 5

（一） 公司简介 5

（二） 公司经营范围及特点 5

（三） 公司目前存在的问题 5

四、 企业现金管理存在的问题 7

（一） 企业的内部控制制度不完善 7

（二） 表面的现金预算 8

五、 现金存在问题原因分析 10

（一） 对现金管理认识不足且不够重视 10

（二） 公司管理决策存在漏洞 10

（三） 企业管理人员素质较低滥用职权 11

六、 库存现金管理存在问题的对策 12

（一） 完善现金管理内部控制和现金收支制 12

（二） 设置现金收支预算的程序 13

（三） 加强企业现金完整性管理 14

（四） 遵守库存现金限额及适用范围 15

结  论 15

参考文献 16