贵州百灵集团制药有限公司货币资金质量分析

中文摘要

随着时代经济的快速发展，企业的货币资金质量愈发收到了重视。虽然货币资金的流动性最强，但安全性却是最弱的，所以要对企业货币资金重点监控。其实对企业而言，它的重要性就和企业的血液差不多，属于企业管理中最应注重的模块之一。对货币资金质量的评价应根据其持有功能、实现经济利益的方式以及带来的经济利益数量和质量等方面进行分析。贵州百灵是我国最大的苗药研制生产企业，货币资金质量分析具有十分重要的意义。企业通过一定的货币资金质量分析方法对其财务报表等相关资料进行研究，便于其及时掌握公司的财务状况和经营成果，并从中发现问题，更好地帮助经营管理者制定解决措施和做出正做出正确决策。文章以贵州百灵2013—2017年间年度财务报告作为研究基础，运用比率分析法和对比分析法对其进行分析及总结，在此基础上，运用货币资金质量分析、财务成本管理、管理学会计等方面的知识，结合企业的实际发展状况，提出相关建议，旨在为各类利益相关者提供一定的参考。

关键词：贵州百灵集团；内部控制；货币资金质量分析

目录

引言 I

1 货币资金质量分析的概述 1

1.1货币资金的概念 1

1.2管理目的 1

1.3性质 1

1.4货币资金质量 1

2 贵州百灵集团货币资金质量分析 2

2.1公司简介 2

2.2企业货币资金的内部控制的有关情况 2

2.3分析企业货币资金的运用质量 2

2.3.1企业的资产规模和业务收支规模 2

2.3.2企业的行业特点 4

2.3.3企业对货币资金的运用能力 4

2.3.4企业的外部筹资能力 5

2.3.5企业近期偿债的资金需求 5

2.3.6企业的盈利状况和自身创造现金的能力 6

2.4分析企业货币资金的生成质量 7

2.4.1企业经营活动引起货币资金规模变化 7

2.4.2企业投资活动引起货币资金规模变化 9

2.4.3企业筹资活动引起货币资金规模变化 9

3 贵州百灵集团货币资金存在的问题 10

3.1企业货币资金的内部控制的执行情况和存在的问题 10

3.1.1对企业货币资金内部控制的监督检查力度不够 10

3.1.2货币资金预算管理制度有待完善 10

3.1.3内部会计控制体系不够健全 10

3.1.4专业人员管理制度不够完善 11

3.2企业货币资金使用效率有待提高 11

3.2.1成本控制不够严格 11

3.2.2致资金周转慢 11

3.2.3回款速度慢 11

3.3企业货币资金的生成质量存在的问题 11

3.3.1影响经营活动现金流量变化的原因 12

3.3.2影响投资活动现金流量变化的原因 12

3.3.3影响筹资活动现金流量变化的原因 12

4 针对贵州百灵货币资金存在的问题提出的对策 13

4.1建立健全完善企业货币资金的内部控制 13

4.1.1建立健全的监督机制 13

4.1.2建立货币资金预算管理制度 13

4.1.3加强会计制度的控制 13

4.1.4强化人员管理 13

4.2提高企业对货币资金的使用效率 13

4.2.1降低成本及费用支出 13

4.2.2压缩库存加速资金周转 13

4.2.3减少呆账坏账发生率 13

4.3针对企业货币资金的生成质量存在问题的解决措施 13

4.3.1提高经营活动现金流量质量 13

4.3.2提高投资活动现金流量质量 14

4.3.3提高筹资活动现金流量质量 14

结论 15

参考文献 16