房地产企业增值税税收筹划研究

中文摘要

2016年，国家和政府开始重点推行“营改增”，扩大试点范围，因此，我国的建筑业、房地产业和服务业等都开始采用这一纳税制度。其中，对于房地产行业来说，“营改增”将会在很大程度上影响到具体的税额，一旦出现筹划不恰当的问题，那么就会在很大程度上增加企业的税收成本，从而影响到企业的成长与发展。

本文将分析“营改增”对房地产企业税负的影响，从降低税基、转移税负的角度提出相应的税收筹划方案。以Z企业为例，对不同阶段的纳税筹划方案进行分析，找出存在的问题，并根据企业实际情况提出了有针对性的税收筹划对策，包括掌握政策变化、规范会计核算、维护与税务部门的关系、加强财务人员的教育培训、增强风险意识等对策，希望能提高z企业的税收筹划水平，为更多的房地产企业应对税收筹划提供政策指导。

关键词：营改增；增值税；税收成本；税收筹划；房地产企业

目录

1 绪论 1

1.2 研究内容及方法 1

1.3研究思路 2

2 税收筹划相关理论 2

2.1 税收筹划的内涵及特点 2

2.2 税收筹划基本方法 3

3 “营改增”对房地产企业税负的影响分析 4

3.1 营改增前我国房地产企业的税负特点 4

3.2 “营改增”对房地产企业税负的影响 4

4 房地产企业增值税税收筹划建议 6

4.1 合理选择纳税人身份 6

4.2 合理利用税率差异 6

4.3转变销售方式 7

5 案例分析——以Z房地产公司为例 7

5.1 Z公司简介 7

5.2 Z公司的增值税税收筹划 8

6 营改增后房地产企业增值税税收筹划的思考 9

6.1 建立风险监控体系，增强风险意识 9

6.2 加强教育培训，提升财务人员能力 9

6.3 加强沟通协调，维护好与税务部门的关系 10

6.4 掌握政策变化，规划税收筹划 10

6.5 规范会计核算，健全财务管理 10

7 结论 11

参考文献 12