凯迪克酒店内部会计控制问题研究

中文摘要

经济在高速发展的同时，企业也面临着激烈的市场竞争，企业真实、准确、相关的会计信息就显得尤为重要，企业利益相关者也十分重视。但是在企业发展中，财务会计信息失真的现象时有发生，一定程度上影响了社会主义市场经济的进步与发展。伴随着酒店行业的迅猛发展，酒店行业中存在着会计信息质量失真、财产保全不当、等问题。因此酒店内部会计控制制度是否健全是影响酒店服务质量和盈利能力的一个重要影响因素。

文章以内部会计控制理论为基础，以凯迪克酒店为研究对象，对该酒店预算，采购付款，收入和信贷环节及其他相关活动对内部会计控制进行分析研究，并提出了相关改进意见，从而有助于完善酒店行业的内部会计控制制度。全文围绕着内部会计控制理论，找出酒店内部会计控制的舞弊、财产保全漏洞等问题并且提出解决办法，促进酒店财务活动的良好运转。

关键词：内部控制；预算；会计控制；收入；应收账款

目录

一、 绪论 1

（一） 研究背景 1

（二） 研究目的、意义及方法 1

1． 研究目的 1

2． 研究意义 1

3． 研究方法 1

二、 内部会计控制理论概述 2

（一） 内部会计控制含义 2

（二） 内部会计控制目标 2

（三） 加强内部会计控制的重要性 2

三、 酒店内部会计控制研究的现状 2

（一） 基本介绍 2

（二） 酒店财务组织结构框架 3

（三） 凯迪克格兰云天大酒店的内部控制各要素实施情况 3

1． 控制环境方面 3

2． 控制活动方面 3

3． 3.3.3信息与沟通方面 4

4． 3.3.4风险评估方面方面 4

5． 3.3.5内部控制监督方面 4

四、 凯迪克酒店内部会计控制存在的问题及原因分析 4

（一） 预算编制缺乏依据 4

1． 预算编制不科学，缺乏指导意义 4

2． 预算编制的基础薄弱 4

（二） 采购付款审批环节控制不足 5

1． 采购询价和问价无稽核 5

2． 采购付款和领用流程控制不足 5

（三） 收入稽核制度薄弱 5

1． 有价证劵使用流程控制不严 5

2． 餐饮收入控制薄弱 6

3． Opera系统收入与K3系统账载收入核对有误且原因不明 6

（四） 信贷资金回收困难 7

1． 应收账款账龄长且金额大 7

2． 信贷签单流程控制不严 8

3． 部分款项不能及时到酒店财务 9

（五） 领导层内部会计控制意识薄弱 10

（六） 酒店管理公司对酒店财务控制权力过大 10

（七） 财务相关人员专业素质水平低 10

五、 解决凯迪克酒店内部会计控制存在问题的对策 10

（一） 加强全面预算控制体系建设 10

1． 充分明确全面预算目标 10

2． 规范全面预算编制程序提升预算适用性 10

3． 加强酒店预算执行过程中的过程监督 11

4． 加强年底考核 11

（二） 完善采购付款审批流程设计 11

1． 建立科学合理的采购制度 11

2． 建立物品领用制度 11

（三） 强化日审对收入的稽核职责 12

1． 制定有价证券控制制度 12

2． 餐饮收入控制 12

3． 明确系统收入差异原因 12

（四） 建立严格的信贷控制管理体系 12

1． 签单挂帐 12

2． 风险管理 13

（五） 加强领导层内部会计控制风险认识 13

（六） 明确酒店管理公司与酒店之间的财务职责 13

（七） 提高财务相关人员专业素质 13

六、 结论 14

参考文献 15