长安福特马自达公司固定资产内部控制

中文摘要

内部控制贯穿企业经营管理整个过程，是保证企业经营管理目标能够最终实现的重要手段。本文由内部控制五个要素着手，后结合长安福特马自达公司固定资产周转率，资产占比及其固定资产内部控制项目投资预算流程，固定资产购置流程，和固定资产处置流程等企业的实际情况进行综合分析。发现长安福特马自达公司的固定资产周转率未及同行业平均水平，其固定资产使用效率略低。且虽然公司在固定资产内部控制以流程化处理，但是在三个流程当中也存在着不可忽略的问题，这也是其内部控制出现问题的原因。由此指出了该公司在固定资产内部控制当中存在风险评估上的漏洞，以及缺乏有效监督程序，有效信息沟通和良好的控制环境等不足之处。

文章结合长福特马自达公司企业固定资产内部控制的实际情况。对企业固定资产内部控制提出了完善风险评估机制，完善监管程序内容，创新信息沟通方式和改善内部控制环境四点改进建议。希望能为现代企业固定资产内部控制规则制定和改良方面提供些许参考。

关键词：固定资产；控制环境；内部控制

目录

一、 固定资产内部控制理论 1

（一） 内部控制理论 1

1． 内部控制定义 1

2． 内部控制组成 1

（二） 固定资产内部控制的意义 2

1． 避免固定资产长期被隐借用和侵占 2

2． 避免出现固定资产账实不符和资产存量不清的问题 2

3． 避免主观操降低舞弊的可能性 2

（三） 固定资产内部控制的基本形式 3

1． 组织规划控制 3

2． 授权批准控制 3

3． 预算控制 3

4． 审计控制 3

二、 长安福特马自达公司固定资产内部控制现状 4

（一） 公司基本情况 4

（二） 公司固定资产基本情况 4

1． 固定资产周转率 4

2． 同行业上市公司固定资产比较 5

（三） 公司固定资产内部控制基本情况 5

1． 固定资产内部控制内部环境 5

2． 固定资产内部控制流程 5

三、 长安福特马自达公司固定资产内部控制存在的问题 8

（一） 固定资产预算流程存在的问题 8

（二） 固定资产购置流程存在的问题 9

（三） 固定资产处置流程存在的问题 9

1． 固定资产处置过于自由 9

2． 固定资产流程自发简化 9

3． 主管部门缺乏有效制约 10

四、 长安福特马自达公司固定资产内部控制问题成因 10

（一） 风险评估出现漏洞 10

（二） 缺乏有效监督程序 10

1． 固定资产处置缺乏监督 10

2． 固定资产内部控制流程缺乏监督 10

（三） 缺乏有效信息沟通 11

（四） 缺乏良好控制环境 11

1． 责任分配不合理。 11

2． 组织结构不合理。 11

五、 长安福特马自达公司固定资产管理内部控制的改进建议 11

（一） 完善风险评估机制 11

1． 及时更新固定资产风险评定范围。 12

2． 对固定资产风险评定小组的成员进行合理再分组。 12

（二） 完善监管程序内容 12

（三） 创新信息沟通方式 12

1． 创新内部沟通方式 13

2． 建立新技术为支撑的内部信息系统 13

（四） 改善内部控制环境 13

1． 根据实际情况合理责任分配 13

2． 完善组织结构避免缺漏 13

3． 建立相互制约机制 13

六、 结论 13

参考文献 14