现金流量在企业财务分析上的作用——以陕西坚瑞沃能股份有限公司为例

中文摘要

随着资本市场的完善，企业在经营、投资和筹资方面也趋向于多元化的发展。与此同时，投资者和财务经理也越来越意识到现金流在对企业盈利能力、偿债能力和支付能力重要意义性。现金流作为现代金融理论的基本核心概念，直接决定了公司财务状况。一方面它是企业可持续经营的运作基础，另一方面它是投资者和管理者做出决策的重要指标。

本篇论文是由三部分组成，主要分析现金流变动对公司财务状况的影响。第一部分是前言，简单阐述现金流量表的发展过程，以及本篇论文的意义与研究方法；第二部分是对陕西坚瑞沃能股份有限公司基本情况的介绍，了解公司的发展历程和商业模式；第三部分是现金流量财务分析，以公司2015-2018年现金流量表为出发点，结合相关财务指标分析公司存在的潜在风险。最后，通过上述三个部分的写作分析，得出结论，现金流量在公司财务分析中有重大作用。

关键词：内部审计； 质量提升； 健全制度； 新时代； 职能转变；

目录

一、 前言 4

（一） 选题背景与意义 4

（二） 研究方法和手段 4

二、 陕西坚瑞沃能股份有限公司基本情况 4

（一） 公司简介 4

（二） 公司经营状况 5

三、 现金流量财务分析 5

（一） 现金流量表水平分析 5

（二） 现金流量表结构分析 8

（三） 盈利能力分析 10

1． 净资产现金回收率 10

2． 盈利现金比率 10

3． 全部资产现金回收率 10

4． 销售获现率 10

（四） 偿债能力分析 11

1． 短期偿债能力分析 11

2． 长期偿债能力分析 12

（五） 支付能力分析 13

1． 现金分配率 13

2． 每股经营现金流量 13

四、 结论 13

参考文献 14