江苏蓝丰生物化工股份有限公司货币资金内部控制问题研究

中文摘要

在全球经济呈现乐观预期，经济增长趋于稳健的背景下，国内经济保持了稳中向好的态势，所以为深化改革，推进结构调整，保持经济结构持续优化，各大企业着力于公司内部控制制度的建设。而货币资金是企业赖以生存的基础，贯穿于企业生产经营活动，在企业会计核算中占有重要位置。但由于货币资金流动性强、风险高、易疏于管理的特性，在内部控制管理上容易产生货币资金流动失控、流动资金方向不明、相关人员协同舞弊等现象。所以，如何改善货币资金内部控制管理，明确货币资金管理人员问责制度，推进企业资产合理流动与使用，成为企业内部控制管理的一个重要因素。

本文首先对货币资金内部控制的相关理论进行阐释、对货币资金内部控制的内容和关键点做一个详细的介绍，其次介绍了江苏蓝丰生物化工股份有限公司的概况及货币资金现状，通过分析蓝丰生化货币资金内部控制的现状和货币资金收支流程的处理，得出公司货币资金目前在授权审批、预算控制、收支流程和内部审计方面存在的问题，最后提出能够解决公司货币资金内部控制的对策。

关键词：货币资金；内部控制；预算控制

目录

一、 企业货币资金内部控制相关理论 1

（一） 内部控制相关理论 1

1． 内部控制的含义 1

2． 内部控制的要素 1

（二） 货币资金内部控制相关理论 2

1． 货币资金内部控制的含义 2

2． 货币资金内部控制的内容 2

3． 货币资金内部控制关键点 3

二、 江苏蓝丰生物化工股份有限公司概况及货币资金现状 3

（一） 江苏蓝丰生物化工股份有限公司概况 3

1． 公司简介 3

2． 组织架构 4

3． 蓝丰生化所处行业地位 4

（二） 蓝丰生化货币资金现状 5

三、 蓝丰生化货币资金内部控制现状及流程 5

（一） 蓝丰生化货币资金内部控制现状 5

1． 货币资金管理 6

2． 预算控制 6

3． 内部财务控制 6

4． 内部审计控制 6

（二） 蓝丰生化货币资金内部控制流程 7

1． 货币资金收入控制 7

2． 货币资金支出控制 7

四、 蓝丰生化货币资金内部控制存在的问题 8

（一） 货币资金授权审批存在问题 8

（二） 货币资金预算控制缺乏系统性 8

1． 管理层对货币资金预算重视不足 8

2． 业务部门预算缺乏科学性 8

3． 财务部门预算缺乏系统性 8

（三） 货币资金收支流程有漏洞 8

（四） 货币资金内部控制审计不规范 9

五、 完善蓝丰生化货币资金内部控制的对策 9

（一） 加强货币资金授权审批程序 9

（二） 强化预算控制制度 9

1． 管理层起好带头作用 10

2． 从业务部门来看 10

3． 从财务部门来看 10

（三） 加强货币资金收支流程管理 10

（四） 完善内部审计监控制度 10

参考文献 12