营改增后我国房地产企业的税收筹划研究

中文摘要

我国房地产企业的价格敏感，内容繁多，以至于税收状况比较复杂，目前我国正处于“营改增”这个大的背景下，房地产行业的税收将会面临更多的挑战。当然，有挑战也会有机遇。如果房地产企业可以施行恰当的税收筹划，那么，“营改增”这一政策施行后，不仅能避免重复纳税，而且减轻企业的税收负担，推进我国房地产行业的顺利发展。本文主要运用对比，举例，案例分析法来对房地产企业进行具体探究，从理论基础分析、全面“营改增”对房地产行业的影响、J房地产公司状况及税负现状分析着手，其次从建议、风险管理等方面来分析J房地产公司的税收筹划。

关键词：营改增； 房地产企业； 税收筹划； 税负； 建议

目录

一、 绪论 1

（一） 研究背景 1

（二） 研究意义 1

1． 实践意义 1

2． 理论意义 1

二、 “营改增”对房地产企业的纳税影响 1

（一） 房地产企业税率的变化 1

（二） 房地产企业计税基础的变化 1

（三） 增值税进项的抵扣 2

（四） “营改增”对房地产企业税负的影响 2

三、 “营改增”对J房地产公司的纳税影响 2

（一） J房地产公司概述 2

（二） J房地产公司涉税情况分析 2

（三） “营改增”对J公司税负的影响 3

（四） “营改增”对企业经营成果的影响 4

1． 营业收入的变化 4

2． 营业成本的变化 4

3． 营业税金及附加的变化 5

4． 利润指标的变化 5

四、 对J房地产公司主要税种税收筹划的建议 5

（一） 土地增值税的纳税筹划 5

1． 利用20%的临界点进行纳税筹划 5

2． 分开签装修合同和销售合同进行纳税筹划 6

3． 分别核算不同项目的增值率 6

（二） 企业所得税的纳税筹划 6

1． 以入股联营以分得利润的方式进行税务筹划 6

2． 通过合理的会计方法进行税收筹划 7

（三） 房产税的纳税筹划 7

1． 降低房产原值的税收筹划。 7

2． 利用税收优惠政策进行纳税筹划 8

3． 降低租金收入的纳税筹划 8

五、 房地产企业税收筹划风险的防范策略 8

（一） 加强财务人员的培训 8

（二） 加强增值税发票的管理，强化规范使用意识 9

（三） 房地产企业要积极地转变传统营销策略 9

结束语 10

参考文献 11