上市公司会计信息披露违规研究

中文摘要

良好的会计信息披露环境是证券市场平稳、高效发展的基础。但在现实生活中，上市公司管理层常常通过推迟披露、虚假记载和重大遗漏等会计信息披露违规行为进行财务造假。这不但侵害了外部投资者的利益，还严重破坏了国内的证券市场环境。因此，对证券市场而言，防范上市公司会计信息披露违规的重要性不言而喻。

本文首先研究近5年中国沪深上市公司会计信息披露违规现状，找出存在的问题。接着本文以圣莱达为例，分析其基本背景、会计信息披露违规的过程以及产生的成因与后果。进而，从圣莱达会计信息披露违规案例中总结出改善信息披露违规的对策。

关键词：上市公司；会计信息；披露违规；内部结构

目录

一、 引言 1

（一） 研究的背景和意义 1

1． 研究背景 1

2． 研究意义 1

3． 会计信息披露现状 1

4． 信息披露违规成因 1

5． 信息披露治理 2

（二） 相关概念及理论基础 2

1． 会计信息披露违规相关概念 2

2． 会计信息披露违规理论基础 2

二、 上市公司会计信息披露违规现状及存在的问题 4

（一） 沪深上市公司会计信息披露违规现状 4

（二） 沪深上市公司会计信息披露存在的问题 4

1． 推迟披露 5

2． 虚假记载 5

3． 重大遗漏 5

三、 宁波圣莱达电器股份有限公司信息披露违规案例介绍 5

（一） 宁波圣莱达电器股份有限公司基本情况 5

1． 公司简介 5

2． 公司股权结构及实际控制人变动 6

（二） 圣莱达会计信息披露违规事实认定 7

1． 虚增营业外收入及利润 7

2． 虚构政府补助 8

四、 圣莱达会计信息违规成因与后果分析 9

（一） 圣莱达会计信息违规成因分析 9

1． 主营业务低迷，利益驱动 9

2． 公司治理结构失效 9

3． 处罚力度较轻，违规成本低 10

（二） 圣莱达会计信息披露违规后果分析 10

1． 公司和高管受证监会严厉处罚 10

2． 股票大跌，陷入民事纠纷 11

3． 重组受阻，戴上ST帽 12

五、 会计信息披露违规案例教训 13

（一） 公司方面--改善内部结构，接受外部监督 13

（二） 会计师事务所方面--提高素质，完善制度 13

（三） 政府方面--统一披露制度，加大处罚力度 14

（四） 会计人员方面--加强自身修养，改善行业风气 14

结语 15

参考文献 16