致同会计师事务所审计质量控制研究

中文摘要

会计师事务所作为第三方审计，最近几年监管机构对社会平稳良性发展而发挥的监管力度不断加大，证监会对会计师事务所的处罚的信息逐渐增多，处罚力度也不断增大，致同会计师事务所作为本土八大之一，蓬勃发展的同时，一些问题也逐渐暴露出来，人员管理疏松，趋利性观念较强等问题，这些问题使审计人员忽略了审计质量控制的重要性，审计质量也因此受到影响。致同会计师事务所也因审计质量问题受到处罚，于2017年6月29日因出现过三次违规行为而被股转系统出具警示函的自律监管措施。致同会计师事务所连续被点名两次。可见，审计质量与审计结果密切相关。审计质量对会计师事务所的发展非常重要。会计师事务所必须不断提高审计质量，在审计质量控制上投入更多精力，采取相应措施提高审计质量控制，对公众负责，对自己负责。

论文对致同会计师事务所存在的问题进行分析并提出解决方式。对于趋利性的执业理念重新树立以质量为核心的执业理念，对于人力资源分配不合理，应当从实习生管理和员工培训方面进行改进，对于承接业务不谨慎，应当严格要求执行承接业务前的审查工作并将相关程序前推，对于审计业务流程执行不严格，应当主要从复核工作入手来规范审计流程，以求全面提升事务所的审计质量。

关键词：审计质量控制；会计师事务所；监管机构

目录

一、绪论 1

（一）选题背景 1

（二）国内外研究现状 1

1．国外研究现状 1

2．国内研究现状 2

（三）研究目的和意义 3

1．研究目的 3

2．研究意义 3

（四）研究方法 3

二、审计质量控制相关理论 4

（一）审计质量控制含义 4

（二）审计质量控制意义 4

（三）审计质量控制标准 4

三、致同会计师事务所审计质量控制存在问题及成因 5

（一）致同会计师事务所简介 5

（二）致同会计师事务所审计质量控制存在的问题 6

（三）致同会计师事务所审计质量控制存在问题的成因 6

1．执业理念趋利性 6

2．人力资源分配不合理 7

3．承接业务不谨慎 9

4．审计业务流程执行不严格 9

5．对行业的多样性考虑不足 10

四、加强致同会计师事务所审计质量控制的对策 11

（一）树立质量为核心的执业理念 11

（二）合理分配人力资源 12

1．规范对实习生管理 12

2．加强对员工培训力度 12

（三）.谨慎承接业务 13

（四）严格执行审计流程 13

（五）充分考虑行业的多样性 14

结论 14

参考文献 16