苏宁易购集团股份有限公司内部控制研究

摘要

内部控制是在各种经济管理活动中逐渐形成的一种相互制约制度。是企业持续、健康、有序发展的重要保证。更企业和各种组织抵挡风险、防备舞弊、提升绩效、达成持续发展的必要途径。于2010年4月五部委发布一系列对于内部控制的向导后，其的规范体系成为我国企业的一项重大工程。

随着现代企业制度的确立，越来越多的公司加强内部管制和风险管理。提高管理水平，成为实现可持续发展的关键。现在中国企业的内部控制情况来看，虽然总体的内部控制比较完善，但存在目标不明确、违反原则、方法不合理、内容不全等诸多问题。本文以苏宁易购集团股份有限公司为例进行内部控制研究，从内部控制的基本理论入手，对苏宁易购集团股份有限公司内部控制现状进行介绍、分析。发现并总结其内部控制中存在的问题，最后为完善苏宁易购集团股份有限公司内部控制存在的问题提出解决措施。

关键词：内部控制；苏宁易购；措施；内控环境

目录

一、 企业内部控制的基本理论 1

（一） 企业内部控制的定义 1

（二） 内部控制的构成要素 1

1． 内部环境 1

2． 风险评估 1

3． 控制活动 1

4． 信息与沟通 1

5． 内部监督控制 1

（三） 内部控制的作用 1

1． 保证会计信息的真实和准确 1

2． 有效的防范企业的经营风险 2

3． 维护财产资源的安全完整 2

4． 促进企业的有效经营 2

二、 苏宁易购集团内部控制现状分析 3

（一） 苏宁易购集团企业介绍 3

（二） 苏宁易购集团内部控制分析 3

1． 内部环境分析 3

2． 风险评估与信息沟通分析 4

3． 控制活动分析 5

4． 内部监督分析 6

三、 苏宁易购集团内部控制存在的问题 7

（一） 内部控制环境紊乱 7

1． 企业内部治理结构不完善 7

2． 企业对文化建设的重视程度不够 7

（二） 内部控制体系不健全 7

1． 风险评估体系不健全 7

2． 信息传递系统存在缺陷，沟通不畅 7

（三） 内部控制活动不规范 7

1． 预算管控不到位 7

2． 会计系统不完善，缺乏财务监管 8

3． 内部控制程序不严谨 8

（四） 内部监控职能发挥不充分 8

1． 内部监控职能难以充分发挥 8

2． 内部控制执行能力不足，运营管控不到位 8

四、 完善苏宁易购集团内部控制存在问题的措施 10

（一） 强化企业内部控制环境 10

1． 完善公司内部治理结构 10

2． 加强企业文化建设 10

（二） 建立健全内部控制体系 10

1． 建立健全风险评估体系 10

2． 建立有效的外部信息沟通机制 10

（三） 规范控制活动行为 11

1． 建立完善的预算管理机制 11

2． 完善会计系统，加大财务监管力度 11

3． 严格制定内部控制程序 11

（四） 提升企业内部监控的执行能力 12

1． 合理区分日常监督与专项监督，保证内部监督机构的独立性。 12

2． 提高内控执行能力，加强营运管理 12

五、 参考文献 13