基于内部控制视角下的A股市场财务舞弊的成因及对策分析

中文摘要

内部控制是为了保证业务活动的有效进行和企业资产的安全与完整,有效的企业内控制度可以防止和纠正错误与舞弊,合理保证会计资料的真实、合法、完整,因此,内控制度建设在企业管理中尤为重要。良好的内部控制有利于提高金融行业资金的利用率。但近年来，因内部控制制度的不完善，A股市场上频繁出现违背内部审计独立性和权威性的现象。本篇论文主要针对A股市场舞弊的现状，发生的原因以及手段和影响进行分析，对因内部控制不够完备而造成的舞弊现象进行研究，并提出加强和完善对内部控制的建设。

关键词：内部控制; 财务舞弊；A股市场；对策分析

目录

一、 绪论 1

（一） 研究背景与研究意义 1

1． 研究背景 1

2． 研究意义 1

（二） 研究内容与方法 1

1． 研究内容 1

2． 研究方法 1

（三） 国内外研究文献综述 2

1． 国外文献综述 2

2． 国内文献综述 2

3． 文献评述 3

二、 内部控制不完善的相关概念及理论 3

（一） 内部控制不完善的定义 3

（二） 内部控制不完善的相关理论 3

1． 内部控制的独立性原则 3

2． 内部控制的权威性原则 4

3． 舞弊三角理论 4

三、 因内控不完善导致的A股市场财务舞弊分析 4

（一） A股市场财务舞弊的现状 4

（二） A股市场舞弊案发生的成因 6

1． 不正当利益的驱动 6

2． 内部监督缺乏力度 7

3． 内控制度执行不足 7

（三） A股市场舞弊案发生的手段分析 8

1． 虚调利润 8

2． 关联交易 9

3． 虚假信息 9

4． 隐瞒重大事项 10

四、 对中国上市公司内部控制的建立与完善的启示 11

（一） 加强对经济活动的监管 11

（二） 杜绝不正当的关联交易 11

（三） 培养公司的社会道德观 11

（四） 加强财务报表内部控制 11

五、 结论 12

（一） 研究结论 12

（二） 展望未来 12

参考文献 13