企业纳税筹划相关问题研究

中文摘要

税收筹划是企业追求自身利益的需要。大多数企业都存在缴纳税额大税负重的难题。 企业纳税成本高就意味着利润空间小，企业生存压力大，这不管是对企业自身的健康长久发展还是社会整体经济的发展都是及其不利的。通过合理的进行纳税筹划来减少纳税成本，对一个企业来说至关重要。

现阶段在我国特定的经济和政治环境中，可以说房地产行业是国家经济的命脉，因此采取措施促进房地产行业的健康长久发展至关重要。并且因为房地产行业本身具有生产持续时间长，占用的资金量大的特点，因此房地产企业更应通过实施有效的纳税筹划来谋求自身发展。因为近几年来一系列政策的出台，使得房地产公司的利润率受到压缩。房地产公司必须使用税收筹划来降低成本。

本文首先叙述了纳税筹划的理论知识，然后将理论应用到实际案例中，纳税筹划案例分析的结果表明纳税筹划对于减轻企业税负，增加盈利是有效果的。因为税收筹划这项工作的实质，其本身就带有风险性，自从纳税筹划的概念被提出至今，对其风险性的讨论并没有停止过。这就表明纳税筹划是与纳税风险相伴的，因此在进行纳税筹划的同时要关注风险。

关键词：纳税筹划；房地产行业；经济效益

目录

一、 前言 1

（一） 研究背景及研究意义 1

1． 研究背景 1

2． 研究意义 1

（二） 文献综述 1

（三） 研究思路及研究内容 3

1． 研究思路 3

2． 研究内容 3

二、 纳税筹划基本理论 4

（一） 纳税筹划的定义 4

（二） 纳税筹划的基本方法 4

1． 运用“临界点”进行纳税筹划 4

2． 通过调整成本费用进行纳税筹划 4

3． 通过税收优惠政策纳税筹划 4

4． 通过对各个税种测算纳税筹划 4

（三） 实施纳税筹划注意事项 4

1． 注意分析机会成本 4

2． 考虑货币的时间价值 4

3． 必须遵守国家法律法规 4

4． 纳税筹划指导经营过程 5

5． 纳税筹划要服从决策过程 5

6． 纳税筹划要遵循风险防范原则 5

三、 房地产行业涉及税种及纳税筹划 5

（一） 房地产行业涉及纳税种类 5

1． 增值税 5

2． 企业所得税 5

3． 耕地占用税和土地使用税 5

4． 土地增值税 6

5． 房产税 6

6． 城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加 6

（二） 房地产行业纳税筹划设计思路 6

1． 增值税纳税筹划 6

2． 土地增值税纳税筹划 7

3． 企业所得税纳税筹划 7

4． 其他税种纳税筹划 8

四、 案例分析 8

（一） 海晨地产公司概述 8

（二） 海晨地产公司税费计算依据 8

（三） 海晨地产公司纳税筹划—以江南人家项目为例 9

1． 项目基本情况 9

2． 土地增值税、企业所得税的纳税筹划 9

结论 13

参考文献 14