校友关系、会计师事务所规模与审计质量

中文摘要

本文选择2016年、2017年、2018年深证A股非ST上市公司作为样本，并通过中国注册会计师协会网站手动收集注册会计师的信息，研究上市公司高管与签字注册会计师之间的校友关系。并选择会计师事务所规模作为控制变量，研究会计师事务所规模对这种关系效应的调节作用。本文通过研究发现，当上市公司高级管理人员（以下简称“高管”）和签字注册会计师之间存在校友关系时，当年的审计质量会因此而变低。进一步研究发现,会计师事务所规模在这种关系效应里发挥负向调节效应。这些结果为校友关系影响外部独立审计提供了经验证据，深化了对校友关系影响审计质量的认识，投资者或监管部门应该采取针对性的措施来应对这种裙带关系对审计质量的影响。

关键词： 关键审计事项；市场反应；审计费用；审计质量

目录

一、 绪论 1

（一） 研究背景及意义 1

1． 研究背景 1

2． 研究意义 1

（二） 研究内容和方法 2

1． 研究内容 2

2． 研究方法 2

二、 理论分析与研究假设 2

三、 研究设计 3

（一） 样本选择与数据来源 3

（二） 变量解释 4

1． 被解释变量 4

2． 解释变量 4

3． 调节变量 4

4． 控制变量 5

（三） 模型建立 5

四、 实证分析 6

（一） 描述性统计分析 6

（二） 多因素方差分析 7

（三） 双变量相关性分析 7

（四） 多元线性回归分析 8

（五） 稳健性检验 9

五、 研究结论与启示 10

（一） 研究结论 10

（二） 研究启示 10

1． 财政部和中注协层面 10

2． 注册会计师层面 10

参考文献 11