JKL公司内部控制制度问题研究

中文摘要

随着我国社会主义市场经济的迅速发展和其体制的深化改革与不断完善，企业之间的竞争愈发激烈，在钢铁行业尤为如此。钢铁类企业是我国经济发展的重要基础产业企业类型。本文选取JKL钢铁公司为案例，首先阐述了企业内部控制制度相关理论，其次简要介绍了公司经营状况和内部控制现状，然后在内部控制五要素的基础上对内部控制出现的问题进行研究分析，最后提出改善措施，希望能对JKL公司内部控制制度的完善提供帮助，以期为同行业其他企业内部控制实践提供参考。

关键词：内部控制制度；风险管理；控制活动；监督机制

目录

一、 引言 1

二、 企业内部控制制度相关理论 1

（一） 企业内部控制制度的定义 1

（二） 企业内部控制的五要素 1

（三） 企业内部控制的目标 2

三、 JKL公司内部控制制度现状 2

（一） JKL公司简介 2

（二） JKL公司内部控制现状 2

1． 控制环境现状 2

2． 风险评估现状 3

3． 信息系统和沟通现状 3

4． 内部控制活动现状 3

5． 内部控制监督现状 3

四、 JKL公司内部控制制度的问题研究 4

（一） 内部控制环境方面 4

1． 子公司对企业内部控制的重视程度不够 4

2． 员工继续教育有待完善 4

3． 资产、机构、人员未完全独立 5

（二） 风险评估方面 5

1． 战略风险评估有所缺失 5

2． 现金流风险识别和防范有待加强 5

（三） 控制活动方面 6

1． 管理层不相容职务分离没有完全落实 6

2． 授权审批规定不严格 6

3． 信息披露的问题 6

4． 预算管理不全面 7

5． 关联方交易 7

6． 绩效考核有待完善 7

（四） 信息沟通方面 7

（五） 监督方面 7

五、 对JKL公司内部控制制度改进的建议 8

（一） 控制环境方面 8

1． 优化公司内部控制机制 8

2． 提高公司职员的法律法规意识和职业素质 8

（二） 风险管理和评估方面 8

1． 健全风险识别和评估机制 8

2． 完善风险管理及应对机制 8

（三） 信息系统和沟通方面 9

1． 企业信息数据库的建立 9

2． 信息披露公开透明 9

（四） 控制活动方面 9

1． 完善预算管理 9

2． 规范必要的关联方交易 9

3． 建立有效绩效评价方法并灵活执行 9

（五） 对控制的监督方面 9

1． 内外部审计相结合 9

2． 加强企业内外部监督 10

六、 结语 11

七、 参考文献 12