公司治理结构对内部控制有效性的影响

摘要

随着市场的扩大和经济环境的变化，越来越多的企业创立，同时，越来越多企业出现问题，有财务舞弊方面的、有公司治理方面的等等，而这些问题的出现大多都与公司内部控制相关，对内部控制有效性的相关影响也是学术界与实务界十分关注的热点问题。

本文选取创业板2015、2016、2017年上市的1444家公司作为研究样本，并通过这1444家公司的数据进行离散趋势的描述分析以及检验关系的回归分析。本文主要是基于管理层、股权结构、董事会和监事会的数据进行研究，并根据实证结论提出对策和建议。公司内部根据工作情况设立一个考评指标、股权持有者和董事来源多元化、引入独立监事、设立激励机制等可以让公司内部控制充分发挥有效作用。

关键词：公司治理结构；内部控制；有效性

目录

一、 引言 4

（一） 研究背景与意义 4

（二） 研究的主要内容 4

二、 公司治理结构与内部控制基础理论 4

（一） 公司治理结构概述 4

（二） 内部控制概述 4

（三） 内部控制目标 5

（四） 内部控制有效性 5

（五） 公司治理结构与内部控制的关联 5

三、 内部控制有效性影响的理论分析与假设 6

（一） 股权结构对内部控制有效性的影响分析与假设 6

（二） 董事会对内部控制有效性的影响分析与假设 6

（三） 监事会对内部控制有效性的影响分析与假设 7

（四） 管理层对内部控制有效性的影响分析与假设 7

四、 内部控制研究设计 7

（一） 样本选取与数据来源 7

（二） 变量指标的选择 7

五、 回归模型构实证分析及研究结果 8

（一） 回归模型构建 8

（二） 实证分析及研究结果 8

六、 对策及建议 10

（一） 将内部控制的目标始终贯穿公司治理 10

（二） 优化公司股权结构 11

（三） 建立合理有效的董事会机制 11

（四） 完善监事会规模 11

（五） 合理设计管理层激励机制 12

七、 结束语 13

参考文献 14