伟驰信息科技有限公司内部控制问题及对策

中文摘要

随着经济的快速发展，中小企业成为市场经济发展的主要力量，成为全社会发展的原动力。在企业持续稳定发展过程中，对内部控制的作用很明显。有效的内部控制是企业提高核心竞争力的重要手段，在确保企业稳定运营方面起着重要的作用。因此要加强企业内部控制管理，科学合理地构筑企业管理体系，提高企业管理能力，改善内部控制现状是目前许多中小企业需要尽快解决的关键议题。

本论文通过案例分析法和参考文献法分析了陕西伟驰信息科技有限公司（以下简称伟驰科技）内部控制的现状，在此基础上分析了该公司内部控制的存在问题和原因，并因此提出了解决问题的具体对策。研究结论发现具体问题为，伟驰公司内控建设起步晚，影响文化环境的形成；内部控制活动空间狭小，造成多个漏洞，资金管理内部控制较弱，应收账款周转率低，内部控制系统不完善，财务预算管理欠缺。考虑到上述问题分析和讨论，本论文建议，加强内部控制环境建设、建立和完善采购流程、实施费用预算管理、改善资金管理内部控制水平，来促进公司内部控制机制的建立和稳健。

关键词：内部控制；应收账款；成本预算 ；资金管理

 

目录

引言 1

一、 中小企业和内部控制的理论概述 2

（一） 中小企业的界定 2

（二） 内部控制的内涵与意义 2

1． 内部控制的内涵 2

2． 内部控制的意义 2

（三） 内部控制的基本原则及要素 2

1． 企业内部控制的基本原则 2

2． 企业内部控制的要素 3

二、 伟驰科技内部控制现状 3

（一） 伟驰科技基本情况介绍 3

（二） 公司内部控制组织架构 3

（三） 伟驰科技内部控制建设现状 3

三、 伟驰科技内部控制存在的问题及原因分析 4

（一） 内部控制活动范围小，导致大量漏洞出现 4

（二） 资金管理内部控制不力，应收账款周转率低 5

（三） 缺乏成本预算管理来降低成本和费用 6

（四） 分工不明确导致工作效率低下 7

四、 伟驰科技内部控制问题的解决对策 7

（一） 实施采购公开、钱账分离，减少漏洞 7

1． 保持采购活动的公开透明 7

2． 实施钱账分离 8

3． 完善报销制度建设 8

（二） 加大应收账款管理水平，提高资金管理内控水平 8

1． 展开销售客户的信用分析 8

2． 对赊销客户进行跟踪 9

（三） 实施成本预算管理 9

1． 各部门建立成本预算体制 9

2． 加强物资采购管理 9

3． 减少材料浪费 9

（四） 实施岗位分离、提高执行力度 9

结论 10

参考文献 11