合肥多能电子公司内部控制优化问题研究

中文摘要

内部控制是提升企业运作效益，完善企业内部治理的重要因素。然而，中小企业受传统因素影响，其产权结构呈现出经营权与所有权高度集中的特点，导致公司内部管理没有很好的规章制度，领导需求等于管理制度，中小企业内部控制中会计控制和管理控制相对薄弱。中小企业内部控制意识薄弱，公司内部欠缺沟通、收集信息缓慢，缺乏内部控制管理和监督，风险控制工作无法落到实处等问题，造成会计核算结果不真实和企业运转管理无规章制度等情况，给员工徇私舞弊创造条件。因此，对于中小企业，建立健全内部控制体系是非常重要的。中小企业需要在日益激烈的竞争环境下，完善企业内部控制的步骤、提高企业运行的有效性，提升员工的综合实习，从而提升企业内部治理的水平。

本文结合笔者在合肥多能电子科技有限公司的实习经历，在学习内部控制相关理论的基础上，分析该企业内部控制的现状，发现该企业存在忽视内部控制建设工作、缺少内部控制环境管理、缺乏信息沟通和风险评估、欠缺内部控制监督环节等问题，并有针对性的提出对策建议。

关键词：内部控制 ；问题 ；制度建设

目录

绪论 1

一、 内部控制的概述 2

（一） 内部控制的含义 2

（二） 内部控制的重要性 2

1． 内部控制可以获得真实可靠的会计信息 2

2． 内部控制有助于公司经营活动的风险防范 2

3． 内部控制能规范公司管理各项制度，防范公司违法乱纪 2

4． 内部控制有利于建立起一套完整的控制体系 2

（三） 内部控制的五要素 3

二、 合肥多能电子科技有限公司内部控制情况问卷调查结果与分析 3

（一） 内部控制的了解和执行情况的调查与分析 3

（二） 风险意识和信息交流状况的调查与分析 4

（三） 公司管理制度建立的情况调查与分析 5

三、 合肥多能电子有限公司内部控制存在问题和原因分析 5

（一） 忽视内部控制的建设工作 5

（二） 缺少内部控制环境的管理 5

（三） 缺乏信息沟通和风险评估 6

（四） 欠缺内部控制监督的环节 6

四、 建立合肥多能电子有限公司内部控制的建议 6

（一） 开展内部控制教育工作 6

（二） 强化内部控制环境管理 7

（三） 加强内部控制信息沟通 7

（四） 构建内部控制风险评估 8

（五） 深化内部控制监督职能 8

五、 结论 8

参考文献 10