中小企业内部控制存在的问题及对策——以Z公司为例 (2)

中文摘要

近年来，随着市场经济的快速发展，中小企业在国民经济中的比重越来越大。这既有赖于世界经济发展的良好态势，又得益于我国中小企业的种种优势。然而，中小企业在可喜的发展势头之下，也应看到其发展的困境与面临的难题。在众多难题之中，中小企业内部控制面临的困境首当其冲，所以中小企业要成大器，最要紧的是兴内控。论文开篇陈述内部控制的基本含义，继而以z公司为例分析我国中小企业内部控制信息化水平落后现状，而后剖析该公司内部控制出现的问题,最后阐发以完善企业组织结构、建立有效控制监督机制、加强企业风险防范和建立有效会计信息系统等对策，切实加强长沙永瑞厨具有限公司的内部控制，这对于我国中小企业内部控制的研究及实践都具有一定指导作用。

关键词：内部控制；水平落后；中小企业

目录

一、 绪论 1

（一） 研究背景及其意义 1

1． 研究背景 1

2． 研究意义 1

（二） 国内外研究现状 1

1． 国外研究现状 1

2． 国内研究现状 1

（三） 研究内容 2

（四） 研究方法 2

1． 文献研究法 2

2． 案例研究法 2

二、 中小企业的界定及内部控制概述 2

（一） 中小企业的界定 2

（二） 中小企业的特点 3

（三） 内部控制概述 3

1． 内部控制的概念 3

2． 内部控制的要素 3

（四） 中小企业内部控制的意义 3

1． 保护企业财产物资的安全性与完整性 3

2． 有利于提高中小企业的经营管理效率 3

3． 有利于提高中小企业的市场竞争力 3

三、 Z公司的内部现状 4

（一） Z公司简介 4

（二） Z公司内部控制现状 4

1． 控制环境方面 4

2． 风险评估方面 4

3． 控制活动方面 4

4． 信息与沟通方面 5

5． 内部监督方面 5

四、 Z公司内部控制存在的问题 5

（一） 控制环境方面 5

1． 组织架构和权责分配欠合理 5

2． 人力资源管理欠规范 5

（二） 风险评估方面 5

（三） 控制活动方面 6

（四） 信息与沟通方面 6

（五） 内部监督方面 6

五、 加强Z公司内部控制建议 6

（一） 优化Z公司内部控制环境 6

1． 健全公司的组织架构 6

2． 端正全体公司员工对内部控制的思想认识 6

（二） 加强风险评估建设和实施 7

（三） 完善公司业务活动 7

（四） 加强内部沟通与信息系统建设 7

（五） 加强内部控制的监督力度 7

六、 结论 8

参考文献 9