我国上市公司内部控制相关问题研究

中文摘要

在中国经济快速发展的几十年来，许多企业抓住时代的潮流，把握市场的方向，吸引外来投资成功上市并在其领域占据主导地位。我国的上市企业的运行质量、竞争力、控制力和影响力与过去企业相比得到显著的提高，推动了社会发展，维护了社会秩序的稳定。为了更好的促进上市公司的发展，我国不断的增补修改内部控制相关的法律法规。但是从近些年的上市公司发生的丑闻中可知，我国上市公司内部控制制度的完善，仍然任重道远。

本文总共划分五部分来研究我国上市公司内部控制相关问题，每章的基本内容如下：第一章叙述了本文的研究背景、研究意义和研究内容，采取文献及案例分析法来研究上市公司内部控制问题。第二章是概述了内部控制的含义，要素和我国内部控制发展历程。第三章以獐子岛集团股份有限公司(简称“獐子岛”)为例来探讨上市内部控制存在的问题。第四章提出完善上市公司内部控制的建议。最后一章是研究结论和展望。

关键词：中国上市公司； 内部控制； 内部控制基本规范； 内部控制配套指引

目录

一、 绪论 1

（一） 研究背景及意义 1

1． 研究背景 1

2． 研究意义 1

（二） 文献综述 2

1． 国外文献综述 2

2． 国内文献综述 2

（三） 研究内容 2

（四） 研究方法 3

二、 内部控制概述 3

（一） 内部控制含义 3

（二） 内部控制要素 3

（三） 我国内部控制发展历程 4

三、 上市公司内部控制存在的问题——以獐子岛为例 5

（一） 獐子岛集团背景介绍 5

（二） 獐子岛集团内部控制问题分析 6

1． 内部环境不合理 6

2． 风险评估机制缺失 6

3． 控制活动不完善 7

4． 内外监督力度不强 8

四、 完善我国上市公司内部控制的建议 8

（一） 完善内部环境 8

（二） 强化风险意识，健全风险评估体系 8

（三） 建立良好的控制活动 9

（四） 加强内部监督，推进外部监督机制 9

结束语 9

参考文献 11