论内部控制与优化管理的有效性

中文摘要

如今，经济的快速增长，企业有着很大的推动作用.而如何在这瞬息万变的市场中站稳脚，成了最大的问题.事实是很多企业会频频失败，无法稳定于竞争激烈的市场中，没有明确的目标、管理方法不当大部分也正是企业经营失败的原因，这就使得现在很多企业意识到必须加强内部管理控制，提高工作效率和产品质量，提高竞争能力.

在当今时代，我国有一大部分企业对于内部控制没有确切的概念，而且也没有一套完善的制度保障，其次很大一部分企业内部监督机构形同虚构，管理人员素质文化还不达标，法人治理结构还不完善，还没有建立有效的风险评估制度，内部审计不重视等等。所以如果想要从根本上剔除这些难题，我们就不得不其考虑国际背景，国家需要要求国内企业做好的相关的控制、评估以及监督工作，其次风险评测以及信息共享也需要考虑在内。一个合格的企业不仅需要一个完善的内部控制机构，更重要的是严格把控内部控制系统的各类活动；其次进一加强内部控制的考核力度，尽量做到全员参与;建立完善的法人治理结构，加强内部审计的作用，培养合格的管理者。

关键词：内部控制；内部控制目标；有效性；影响因素

目录

一、 绪论 1

（一） 研究背景 1

1． 研究目的及意义 1

2． 研究的价值 1

3． 内部控制研究现状 1

4． 研究的内容 1

二、 内部控制相关理论综述 2

（一） 国外企业内部控制有效性影响因素评述 2

（二） 国内企业内部控制有效性影响因素评述 2

1． 内部控制的内涵 2

2． 内部控制目标 3

三、 内部控制的基本因素 5

（一） 控制内部环境 5

1． 风险评估 5

2． 控制活动 5

3． 信息和沟通 5

四、 内部控制的原则和作用 5

（一） 作用 5

1． 保证企业会计信息资料的正确性以及可靠性。 5

2． 为企业生产、经营过程保驾护航。 6

3． 能够保证企业资产的完整性、安全性。 6

（二） 原则 6

1． 全面性原则 6

2． 重要性原则 6

3． 制衡性原则 6

五、 内部控制存在的问题及成因分析 6

（一） 企业内部控制的现状 6

1． 机构组织不科学，职能部门之间没有交流 6

2． 企业高层忽视内部控制 7

3． 内部会计控制体系不完善 7

4． 执行力不足,权利制衡、约束机制不完 7

5． 企业内部审计制度不完善 7

6． 风险意识薄弱，评估不足 7

7． 外部监督乏力 8

（二） 原因分析 8

1． 法律法规不完备 8

2． 内部忽视对制度的管理，法制意识不健全 8

（三） 如何完善健全的企业管理制度 8

1． 完善制度建设、实施内部控制。 8

2． 提升职员的道德素质。 9

3． 加强内部监督。 9

4． 紧密企业内外的关联机制，促进各部的信息交换与更新，杜绝徇私舞弊。 9

总结 9

参考文献 11