中小企业纳税筹划问题研究

摘要

当下，全球化快速发展，大众创业，万众创新。越来越多的企业如雨后春笋般涌现，其中，中小企业发展迅速，队伍日益壮大。在我国，随着改革的不断深入，国家出台一系列减税降费政策，传递给企业和市场的是信心，是希望，更是未来。纳税筹划问题也越来越受到企业的重视，如何搭乘改革的春风，享受国家的普惠政策，是当今中小企业发展壮大不可忽视的方面。

纳税作为每个企业的一项义务，企业需要好好地规划企业税收问题，企业税收规划的好，不仅可以规避企业涉税风险，同时能够通过合理的税收规划，达到减税降费的目的，减小企业的负担及成本支出，从另一个角度看，它是企业未来发展不可忽视的重要的力量及资本，发挥着强大的促进作用。

上海市不仅有多年发展历史的国民企业、世界500强企业、大型外资企业等，还有许多中小企业在这片沃土上日益兴起。上海市中小企业应该要做好纳税筹划工作，为企业规避涉税风险及减税降负。企业的纳税筹划的方案并不是一成不变的，根据未来的业务方向、业务内容，当前的经济形势，税收政策，企业原有的税收筹划方案要进行调整，并及时更新，使之更适合于企业的发展现状。本文简要介绍了纳税筹划的基本原理，在此基础上，结合企业案例具体分析了上海市中小企业税收筹划的方法及影响，并提出了合理规划上海市中小企业税收规划的对策和建议。

关键词：中小企业；纳税筹划；减税降费

目录

一、 纳税筹划的基本理论 4

（一） 纳税筹划的含义和内容 4

（二） 纳税筹划的作用 4

1． 增强企业的竞争力。 4

2． 有助于实现企业财务管理目标。 4

3． 减少企业的涉税风险。 5

二、 企业纳税筹划存在的问题 5

（一） 纳税筹划专业人才不足 5

（二） 企业对纳税筹划重视不足 5

（三） 纳税筹划受到企业人员素质的影响 5

（四） 纳税筹划受到企业实际发展情况的影响 5

（五） 纳税筹划需要不断的更新和调整 6

三、 上海市中小企业纳税筹划问题研究 6

（一） 上海市中小企业发展现状 6

（二） 上海市中小企业纳税筹划问题研究 6

1． 规避税款 6

2． 节约税款 7

3． 避免“税收陷阱” 8

4． 税收转移规划 8

5． 涉税无风险， 10

四、 合理进行纳税筹划的建议 11

（一） 引进高素质的专业人才 11

（二） 增强纳税筹划意识 11

（三） 加大企业纳税筹划宣传与培训力度 11

（四） 保证纳税筹划方案适用于企业实际发展情况 11

（五） 及时更新纳税筹划方案 12

五、 结论 12

六、 参考文献 13