大连艺苗艺术培训学校货币资金内部控制存在的问题及对策

中文摘要

货币资金内部控制是企业在经营管理中的重中之重。企业的生存，发展和盈利等一系列过程都离不开货币资金的的内部控制。在公司建立之初，就必然要筹集到足够的资金，获得资金支持，扩大企业发展规模，这些公司的运营与资本流动密不可分。一定数量的货币资金是任何一家企业存在的基础，企业若想维持正常的生产经营活动，就需要充分的货币资金作为运营的保障。运作资金不足将给企业生产经营带来困难甚至导致破产。大连中山艺术艺术培训学校作为一家培训机构，生产和存货等方面对其日常经营影响微乎其微，因此管理好货币资金对该企业的经营管理格外重要，需要我们认真去分析。

本文在总结大连中山艺术艺术培训学校货币资金管理现状的基础上，发现了货币资金内部控制存在的不相容人员顶岗、粗放授权审批制与票据管理不严格的问题，并针对企业目前存在的问题，在充分研究国内外相关文献研究成果的基础上，提出了不相容职务分离、建立授权审批制度与加强票据和印章管理的相应解决措施，在提高货币资金管理内部控制效率的同时做到合理有效的监管。

关键词：货币资金；内部控制；授权审批

目录

绪论 1

一、 货币资金内部控制的相关理论概述 1

（一） 货币资金内部控制的概念 1

（二） 货币资金内部控制的内容 2

（三） 货币资金内部控制的方法 2

1． 授权控制 2

2． 不相容职务分离控制 2

3． 文件记录控制 2

二、 抚顺百货大楼采购与付款核算管理工作现状 3

（一） 货币资金内部控制流程 3

（二） 货币资金管理情况 3

1． 库存现金管理情况分析 3

2． 银行存款管理情况分析 3

3． 其他货币资金管理情况分析 3

（三） 家族式管理模式 3

三、 抚顺百货大楼采购与付款循环核算中存在的问题 4

（一） 不相容人员顶岗 4

（二） 粗放授权审批制度 4

（三） 票据管理不严 5

四、 大连中山艺苗艺术培训学校货币资金内部控制发展的对策 5

（一） 不相容职务分离 5

（二） 授权批准控制 6

（三） 建立票据和印章的管理体系 6

五、 结论 7

参考文献 8